稅收策劃服務_2024年涉稅服務實務預習考點

來源：東奧會計在線責編：姜喆2024-04-01 11:55:52

相信自己擁有無限潛能，堅持下去，一切便皆有可能。下面是東奧會計在線為同學們整理的稅務師《涉稅服務實務》科目預習階段考點，希望同學們可以堅持打卡，認真學習哦！

稅收策劃服務

一、稅收策劃的特點（了解）

1.合法性：稅收策劃方案或納稅計劃都應遵循稅收法律法規(guī)，任何通過違背稅收法律法規(guī)或者鉆稅收法律的空子實現(xiàn)減輕或逃避的方案，都不是真正意義的稅收策劃方案。合法性是稅收策劃的首要考慮因素，也是稅收策劃的底線。

2.策劃性：稅收策劃的事前性；稅收策劃的選優(yōu)性。

3.目的性：稅收策劃不一定以繳納稅收最少或減輕稅收負擔作為唯一目標，其大多是基于稅收負擔最輕的“節(jié)稅”。

4.適用性：稅收策劃必須具有適用性和可操作性。

二、稅收策劃的基本方法（熟悉）

稅收策劃的核心是減輕稅收負擔。可以降低稅收負擔的稅收策劃方法主要有以下八種：

1.不予征稅方法：是指選擇國家稅收法律、法規(guī)和規(guī)章規(guī)定不予征稅的經(jīng)營、投資、理財?shù)然顒臃桨福詼p輕稅收負擔的方法。

2.減免稅方法：是指選擇國家稅收法律、法規(guī)和規(guī)章規(guī)定的可以享受減稅或免稅優(yōu)惠的經(jīng)營、投資、理財?shù)然顒臃桨福詼p輕稅收負擔的方法。

3.稅率或征收率差異方法：是指根據(jù)國家稅收法律、法規(guī)和規(guī)章規(guī)定的稅率或征收率差異，選擇稅率或征收率較低的經(jīng)營、投資、理財?shù)然顒臃桨福詼p輕稅收負擔的方法。

4.分割方法：是指根據(jù)國家稅收法律、法規(guī)和規(guī)章規(guī)定，選擇能使計稅依據(jù)進行分割的經(jīng)營、投資、理財?shù)然顒臃桨福詫崿F(xiàn)不同稅負、稅種的計稅依據(jù)相分離，或是分解為不同納稅人或征稅對象，增大不同計稅依據(jù)扣除的額度或頻度，以減輕稅收負擔的方法。

5.扣除方法：是指根據(jù)國家稅收法律、法規(guī)和規(guī)章規(guī)定，使經(jīng)營、投資、理財?shù)然顒拥挠嫸愐罁?jù)中盡量增多可以扣除的項目或金額，以減輕稅收負擔的方法。

6.抵免方法：是指根據(jù)國家稅收法律、法規(guī)和規(guī)章規(guī)定，使經(jīng)營、投資、理財?shù)然顒拥囊鸭{稅額或相應支出，在其應納稅額中予以抵扣，以減輕稅收負擔的方法。

7.延期納稅方法：是指根據(jù)國家稅收法律、法規(guī)和規(guī)章規(guī)定，使經(jīng)營、投資、理財?shù)然顒拥漠斊趹{稅額延期繳納，以實現(xiàn)相對減輕稅收負擔的方法。

8.退稅方法：是指根據(jù)國家稅收法律、法規(guī)和規(guī)章規(guī)定，使經(jīng)營、投資、理財?shù)然顒拥南嚓P稅款得到退還的方法。

（一）收集項目資料

（二）確定法律依據(jù)

1.解讀相關政策法規(guī)內(nèi)容。

2.分析法規(guī)符合性。

3.分析類似案例。

（三）制定方案和測算數(shù)據(jù)

1.方案制定

（1）戰(zhàn)略規(guī)劃稅收策劃應重點關注戰(zhàn)略目標實現(xiàn)路徑、營銷戰(zhàn)略、內(nèi)部管理模式等要素；