涉稅專業服務機構及業務范圍_2023年涉稅服務實務基礎知識點
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【內容導航】
涉稅專業服務機構及業務范圍
【所屬章節】
第一章 導論
【知識點】涉稅專業服務機構及業務范圍
涉稅專業服務機構及業務范圍
1.涉稅專業服務機構的構成
稅務師事務所、從事涉稅專業服務的會計師事務所、律師事務所、代理記賬機構、稅務代理公司、財稅類咨詢公司等機構。
2.涉稅專業服務的業務范圍
（1）納稅申報代理。
（2）一般稅務咨詢。
（3）專業稅務顧問。
定義 | 涉稅專業服務機構接受委托人委托，指派涉稅服務人員就受托的特定涉稅事項提供專項稅務咨詢服務或者長期稅務顧問服務 | |
業務內容 | 專項稅務咨詢服務 | ①涉稅盡職審慎性調查 ②納稅風險評估 ③資本市場特殊稅務處理合規性審核 ④與特別納稅調整事項有關的服務 |
長期稅務顧問服務 | ①稅務信息提供 ②稅務政策解釋和運用咨詢 ③辦稅事項提醒和風險提示 ④涉稅措施的評價和建議 ⑤代表委托人向稅務機關咨詢問題和協商稅務處理 | |
（4）稅收策劃。
定義 | 涉稅專業服務機構接受委托人委托，指派涉稅服務人員為滿足委托人特定目標，依據國家稅收政策及其他相關法律、法規和相關規定，提供的稅收策劃方案和納稅計劃 |
業務內容 | ①戰略規劃稅收策劃 ②經營活動稅收策劃 ③企業重組稅收策劃 ④投融資稅收策劃 ⑤其他事項稅收策劃 |
（5）涉稅鑒證。
定義 | 鑒證人接受委托，按照稅收法律法規以及相關規定，對被鑒證人涉稅事項的合法性、合理性進行鑒定和證明，并出具書面專業意見 |
業務內容 | ①企業注銷登記鑒證 ②土地增值稅清算鑒證 ③企業資產損失稅前扣除鑒證 ④研發費用稅前加計扣除鑒證 ⑤高新技術企業認定專項鑒證 ⑥涉稅交易事項鑒證 ⑦涉稅會計事項鑒證 ⑧稅收權利義務事項鑒證 ⑨其他涉稅事項鑒證 |
（6）納稅情況審查。
定義 | 涉稅專業服務機構接受行政機關、司法機關（以下簡稱“委托人”）委托，指派有資質的涉稅服務人員，依法對納稅人、扣繳義務人等（以下簡稱“被審查人”）納稅情況進行審查并作出專業結論。涉稅專業服務機構對被審查人的納稅情況進行審查，向委托人提供審查意見 |
業務內容 | ①海關委托保稅核查 ②海關委托稽查 ③企業信息公示委托納稅情況審查 ④稅務機關委托納稅情況審查 ⑤司法機關委托納稅情況審查 |
（7）其他稅務事項代理。
（8）其他涉稅服務業務。
專業稅務顧問、稅收策劃、涉稅鑒證、納稅情況審查業務（簡稱“四大類業務”），應當由具有稅務師事務所、會計師事務所、律師事務所（“三所”）資質的涉稅專業服務機構從事，相關文書應由稅務師、注冊會計師、律師（“三師”）簽字，并承擔相應的責任。
注：以上內容選自美珊老師《涉稅服務實務》高效基礎班授課講義
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