2023年稅務師涉稅服務實務預習考點：企業所得稅納稅申報代理

來源：東奧會計在線責編：楊晨2023-02-10 17:10:08

沒有走不通的路，只有不敢走的人！2023年稅務師考試備考預習階段，提前了解稅務師知識點，對于后續的備考時很有益處的。東奧會計在線為大家整理了《涉稅服務實務》第五章預習知識點，大家一定要認真學習！

【所屬章節】

第五章納稅申報代理和納稅審核

【知識點】企業所得稅納稅申報代理

（一）企業所得稅納稅申報及基本要求

1.企業所得稅年度納稅申報代理是涉稅專業服務機構依法接受委托,依據稅法、會計準則和會計制度（以下簡稱國家統一會計制度)及其他國家有關法律、法規以及稅收征管規范、納稅服務規范的要求，為納稅人提供計算納稅人所屬納稅年度應納稅所得額和應納所得稅額，根據月度或季度預繳企業所得稅的數額，確定該納稅年度應補或者應退稅額，并編制企業所得稅年度納稅申報表,向主管稅務機關辦理企業所得稅年度納稅申報、提供稅務機關要求提供的有關資料的行為。

2.基本要求

（1）涉稅專業服務機構及其涉稅服務人員承辦企業所得稅納稅申報代理業務應當按照法律、行政法規及相關規定的期限和內容，代理委托人如實向稅務機關辦理納稅申報和報送納稅資料，做到申報資料齊全、邏輯關系正確、稅額(費)計算準確、納稅申報及時。

（2）涉稅專業服務機構及其涉稅服務人員提供企業所得稅納稅申報代理服務，應當按照《稅務師行業涉稅專業服務程序指引（試行）》和《納稅申報代理業務指引（試行）》執行業務承接、業務委派、業務計劃、歸集資料、專業判斷、業務實施、后續管理、業務成果、業務記錄等一般流程。

（二)資料收集與專業判斷涉及的主要內容

1.資料收集

(1)業務承接階段

①涉稅專業服務機構承接企業所得稅年度納稅申報代理業務應對委托人的基本信息、申報資料進行分析。

②涉稅專業服務機構決定承接企業所得稅年度納稅申報代理業務的，應根據規定,與委托人簽訂書面代理合同。

③涉稅專業服務機構承接業務后,應當按照業務復雜程度，確定項目組及其負責人,制定計劃和具體服務安排。

(2)申報資料的收集

企業所得稅年度納稅申報代理業務開展時，涉稅服務人員應根據委托人不同情況獲取相應的有關證件、資料。

2.專業判斷涉及的主要內容