2022年稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》第三章學(xué)習(xí)指導(dǎo)：涉稅專業(yè)服務(wù)程序與方法和涉稅會(huì)計(jì)核算

來源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：楊晨2022-09-20 17:37:32

2022年稅務(wù)師考試時(shí)間為11月19日-20日，現(xiàn)在正處于備考稅務(wù)師考試的強(qiáng)化階段，東奧會(huì)計(jì)在線特意在下文中為各位整理了《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》科目各章節(jié)的學(xué)習(xí)指導(dǎo)，其中包括章節(jié)的考情概況、教材變化、三星考點(diǎn)匯總以及各章節(jié)的典型習(xí)題，各位考生要依照科學(xué)的學(xué)習(xí)方法認(rèn)真學(xué)習(xí)！

第三章涉稅專業(yè)服務(wù)程序與方法和涉稅會(huì)計(jì)核算

考情概況

■ 平均分值

縱觀歷年考試真題，本章考核分值平均10分以上，考核所有題型。其中，簡答題和綜合題中結(jié)合具體稅種的納稅審核和納稅申報(bào)一并考核。

■ 學(xué)習(xí)方法

本章屬于重點(diǎn)章。本章復(fù)習(xí)時(shí)應(yīng)重點(diǎn)掌握增值稅、消費(fèi)稅、所得稅的會(huì)計(jì)核算與賬務(wù)調(diào)整，可能考核各種題型。其他稅種的會(huì)計(jì)核算與賬務(wù)調(diào)整主要考核客觀題。本章是基礎(chǔ)，在綜合題中可以將增值稅、企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)與納稅審核結(jié)合考核。

教材變化

對(duì)涉稅專業(yè)服務(wù)的基本程序做了內(nèi)容上的刪減。

三星考點(diǎn)及學(xué)習(xí)時(shí)長

第三章涉稅專業(yè)服務(wù)程序與方法和涉稅會(huì)計(jì)核算
三星考點(diǎn)	學(xué)習(xí)時(shí)長
涉稅賬務(wù)調(diào)整的類型	約為40分鐘
涉稅會(huì)計(jì)核算基本科目設(shè)置	約為40分鐘
增值稅會(huì)計(jì)核算概述	約為10分鐘
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）專欄	約為30分鐘
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）專欄	約為40分鐘
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）專欄	約為40分鐘
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（已交稅金）專欄	約為10分鐘
應(yīng)交稅費(fèi)—預(yù)交增值稅明細(xì)科目	約為10分鐘
加計(jì)抵減會(huì)計(jì)核算	約為10分鐘

注：學(xué)習(xí)時(shí)長參考2022年美珊老師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》基礎(chǔ)精講班對(duì)應(yīng)知識(shí)點(diǎn)授課時(shí)長

精選章節(jié)習(xí)題

【例題1?多選題】

增值稅一般納稅人發(fā)生的下列業(yè)務(wù)（對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額已抵扣），需要通過“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）”專欄進(jìn)行核算的有（）。

A. 將委托加工收回的產(chǎn)品用于股東分配

B. 將自產(chǎn)的貨物用于個(gè)人消費(fèi)

C. 將外購的貨物贈(zèng)送給其他單位

D. 外購貨物因管理不善發(fā)生霉?fàn)€變質(zhì)損失

E. 將外購的貨物用于集體福利

【解析】選項(xiàng)ABC：增值稅應(yīng)視同銷售，計(jì)算銷項(xiàng)稅額，相關(guān)的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣，不用作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理。

【答案】DE

● ● ●

【例題2?多選題】

下列適用增值稅一般計(jì)稅方法的業(yè)務(wù)，在會(huì)計(jì)核算時(shí)會(huì)使用到“應(yīng)交稅費(fèi)-預(yù)交增值稅”科目的有（）。

A. 房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售商品房預(yù)收的款項(xiàng)

B. 工業(yè)企業(yè)銷售貨物預(yù)收的貨款

C. 建筑公司跨市建造寫字樓收取的工程款

D. 商業(yè)企業(yè)出租包裝物收取的押金

E. 工業(yè)企業(yè)采用分期收款方式銷售貨物收到的款項(xiàng)

【解析】“預(yù)交增值稅”明細(xì)科目核算一般納稅人轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)、提供不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)、提供建筑服務(wù)、采用預(yù)收款方式銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目等，以及其他按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定應(yīng)預(yù)繳的增值稅額。

【答案】AC

注：章節(jié)習(xí)題出自東奧名師彭婷老師的2022年《稅法一》基礎(chǔ)班課程講義

2022年稅務(wù)師全階段備考干貨

稅務(wù)師全階段備考干貨
命題規(guī)律	2022年稅務(wù)師全科目命題規(guī)律&備考方法
高頻考點(diǎn)	全科目基礎(chǔ)階段知識(shí)點(diǎn)匯總，每天5~10分鐘速學(xué)
備考指南	稅務(wù)師五科目備考指南，內(nèi)含教材變化、題型題量及各章節(jié)重要程度

2022年稅務(wù)師考試時(shí)間為11月19-20日，現(xiàn)在正處在備考稅務(wù)師的強(qiáng)化階段，各位考生們要多做題、做好題。這樣才能鞏固所學(xué)，順利的通過稅務(wù)師考試！

（本文為東奧會(huì)計(jì)在線原創(chuàng)文章，僅供考生學(xué)習(xí)使用，禁止任何形式的轉(zhuǎn)載）

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