駕馭命運的舵是奮斗，不抱有一絲幻想，不放棄一點機會，不停止一日努力。各位考生想要高效通過稅務師考試，首先就要了解稅務師的重要知識點。下文為東奧會計在線整理的《涉稅服務實務》科目高頻考點，希望大家能夠認真學習，為己所用！

推薦閱讀：2022年稅務師《涉稅服務實務》基礎階段知識點匯總

【內容導航】

其他稅務事項代理服務

【所屬章節(jié)】

第八章 其他稅務事項代理服務

【知識點】其他稅務事項代理服務

其他稅務事項代理服務

一、清稅注銷代理服務

（一）服務內容

1.清稅注銷登記；

2.清稅證明等。

稅務師事務所及其涉稅服務人員承辦清稅注銷代理服務，應當關注與委托人有關的交易信息、政策依據、征管程序等事項，并對申請資料的完整性、稅務事項辦理的合規(guī)性、申請辦理的及時性負責。

（二）代理業(yè)務操作規(guī)范與重點關注事項

1.資料收集

涉稅服務人員可以通過列示資料清單、問卷調查、現場訪談等方式，取得并歸集與清稅注銷事項有關的涉稅資料，其中取得的各項資料為復印件的，均需委托人注明“與原件一致”并簽章。

從委托人處釆集的資料包括：

①委托人未啟用統(tǒng)一社會信用代碼的，應取得稅務登記證及其副本和其他稅務證件。

②委托人結清應納稅款、多退（免）稅款、滯納金和罰款的相關財務、稅務資料。

委托人涉及企業(yè)所得稅稅種的，應取得清算方案、清算報告、《中華人民共和國企業(yè)清算所得稅申報表》及其附表；

委托人涉及代扣代繳個人所得稅的，應取得剩余資產分配方案、剩余財產計算和分配明細表以及申報個人股東剩余財產分配所得的《個人所得稅扣繳申報表》；

委托人已經委托中介機構依法出具稅款清算鑒證的，應取得法定資質中介機構出具的專項報告等。

③委托人領用過發(fā)票的，應取得發(fā)票領用簿及未驗舊、未使用的發(fā)票。

④委托人使用增值稅防偽稅控設備的，應取得其增值稅防偽稅控設備。

⑤清稅注銷登記代理授權書。

⑥其他按規(guī)定應繳回的設備。

⑦委托人被上級主管、董事會決議注銷的，應取得上級主管部門批復文件或董事會決議復印件；

委托人被市場監(jiān)督管理機關吊銷營業(yè)執(zhí)照的，應取得市場監(jiān)督管理機關發(fā)出的吊銷工商營業(yè)執(zhí)照決定復印件；

其他相關部門決議注銷文件。

⑧委托人主管稅務機關要求提供的其他相關資料。

涉稅服務人員根據稅務機關辦理稅務事項的規(guī)定和要求，對收集的資料進行分析審核，并根據代理業(yè)務需要和代理業(yè)務實施過程中的情況變化及時補充完善資料。

2.關注事項

對收集的相關資料進行專業(yè)判斷和數據確認，重點關注下列事項：

①清稅注銷資料、設備等是否完整、充分、適當并經委托人確認無誤；

②清稅注銷資料信息填寫內容是否完整、數據是否準確，是否符合邏輯關系；

③委托人是否結清應納稅款、多退（免）稅款、滯納金和罰款、代扣代繳個人所得稅；

④委托人納稅信用等級情況以及發(fā)票管理、稅控設備及其使用情況等相關信息；

⑤委托人提供的各項申報表、報告表、登記表等資料是否在指定簽章位置簽章；

⑥與委托人的溝通記錄是否完整，是否履行了簽字確認手續(xù)；

⑦其他應關注的事項。

涉稅服務人員應當重點關注委托人提供資料的真實性、合法性、完整性。涉稅服務人員對資料的真實性、合法性、完整性產生懷疑時，應當告知委托人更正、補充或者給予適當的責任提醒。必要時，可以要求委托人提供承諾書或者相關說明。

3.計劃實施

應當關注以下事項：

①清稅注銷相關政策法規(guī)和辦稅流程，按委托人類型及稅款征收方式、持有的稅務證件、涉稅事宜辦理情況、發(fā)票領用情況、實名辦稅情況等，選擇不同的表單和辦理程序；

②委托人提供資料的準確性和完整性；

③委托人應當結清稅款、多退（免）稅款、滯納金、罰款，繳銷發(fā)票、注銷增值稅稅控系統(tǒng)專用設備并繳回相關設備；

④委托人清算所得應當依法繳納和代扣代繳企業(yè)所得稅、個人所得稅；

⑤委托人未辦理土地增值稅清算手續(xù)的，應進行土地增值稅清算；

⑥委托人是出口企業(yè)的，應結清出口退（免）稅款；

⑦委托人已在稅務機關進行社會保險費信息登記的，應辦理注銷保險費繳費信息登記；

⑧委托人處于非正常狀態(tài)的，需先解除非正常狀態(tài)，補辦申報納稅手續(xù)；

⑨委托人處于稅務機關實施特別納稅調查調整期間的，關注稅務機關調查結案情況；

⑩其他應當關注事項。

稅務師事務所及其涉稅服務人員需要對委托人提供的資料歸整核對，整理編制進一步資料，包括：

①與清稅注銷登記事項有關的申報表或申請表；

②與清稅注銷登記事項有關的情況說明；

③其他有關的進一步資料。涉稅服務人員應當現場和委托人訪談，調查情況，對需明確的問題和尚缺資料，與委托人進行溝通，提出解決意見，確定問題解決及資料提供的時間安排和聯系方式。

4.反饋結果

涉稅服務人員辦結清稅注銷代理事項后取得的代理結果應當及時轉交給委托人。轉交時，需要填寫確認書，由稅務師事務所與委托人雙方經辦人簽字。

5.業(yè)務記錄

稅務師事務所應當制定業(yè)務工作底稿管理制度，可以根據自身情況，制定清稅注銷代理業(yè)務工作底稿。

稅務師事務所應當按期對執(zhí)行清稅注銷代理業(yè)務取得的資料和記錄，按照規(guī)定進行整理歸檔。

清稅注銷代理業(yè)務完成后，稅務師事務所及其涉稅服務人員應當按照檔案管理規(guī)定對簽訂的納稅申報代理委托協(xié)議、工作底稿、業(yè)務成果等有關材料進行整理、歸類、裝訂、立卷、保存歸檔、按期保管。

二、國際稅收代理服務

（一）服務內容

（二）關注事項

1.代辦境內機構和個人發(fā)包工程作業(yè)或勞務項目備案

就委托人向非居民發(fā)包工程或接受勞務項目的發(fā)生、變更以及支付項目款的事項，代委托人到主管稅務機關辦理備案或報告的服務。

2.代辦服務貿易等項目對外支付稅務備案

就委托人向境外單筆支付等值5萬美元以上（不含等值5萬美元）符合條件的事項，到委托人所在地稅務機關進行稅務備案的服務。

3.代辦同期資料報告

代委托人起草或向稅務機關報送同期資料（同期資料包括主體文檔、本地文檔和特殊事項文檔）的服務。

4.代辦非居民企業(yè)間接轉讓財產事項報告

就非居民企業(yè)發(fā)生間接轉讓中國應稅財產的事項，代委托人到被間接轉讓財產的中國居民企業(yè)主管稅務機關報告相關事項的服務。

5.代辦非居民企業(yè)股權轉讓適用特殊性稅務處理備案

就發(fā)生的非居民企業(yè)股權轉讓行為，選擇特殊性稅務處理事項，代委托人到稅務機關進行備案的服務。

6.代辦境外注冊中資控股企業(yè)居民身份認定申請

代委托人到稅務機關辦理境外注冊中資控股企業(yè)居民身份認定申請的服務。

7.代辦非居民納稅人享受稅收協(xié)定待遇辦理

代委托人到稅務機關辦理非居民企業(yè)享受稅收協(xié)定待遇事項的服務。

8.代辦中國稅收居民身份證明的開具

代委托人向主管稅務機關申請開具《中國稅收居民身份證明》以享受中國政府與其他國家政府簽署的稅收協(xié)定，內地與香港、澳門簽署的稅收安排以及大陸與臺灣簽署的稅收協(xié)議，航空協(xié)定稅收條款，海運協(xié)定稅收條款，汽車運輸協(xié)定稅收條款，互免國際運輸收入稅收協(xié)議或者換函的協(xié)定待遇的服務。

9.代辦中國居民（國民）申請啟動稅務相互協(xié)商程序

就委托人認為與中國簽訂稅收協(xié)定的締約對方所采取的措施已經或將會導致不符合中國政府與其他國家政府簽訂的避免雙重征稅協(xié)定或內地與香港、澳門簽訂的避免雙重征稅安排所規(guī)定的征稅行為事項（不含特別納稅調整事項），到中國稅務機關申請啟動稅收協(xié)定相互協(xié)商程序的服務。

10.代辦特別納稅調整相互協(xié)商程序

代委托人向稅務機關申請啟動特別納稅調整相互協(xié)商程序的服務。

注：以上內容選自美珊老師《涉稅服務實務》基礎精講班授課講義

（本文為東奧會計在線原創(chuàng)文章，僅供考生學習使用，禁止任何形式的轉載）