長(zhǎng)期待攤費(fèi)用稅務(wù)處理的審核_2022年涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)點(diǎn)
努力不懈的人，會(huì)在人們失敗的地方獲得成功。想要順利通過2022年稅務(wù)師考試，充分了解稅務(wù)師重要知識(shí)點(diǎn)是十分必要的。為此東奧會(huì)計(jì)在線在下文中整理了《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》科目基礎(chǔ)階段的必備知識(shí)點(diǎn)，希望各位考生能夠能仔細(xì)閱讀，并充分理解！
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【內(nèi)容導(dǎo)航】
長(zhǎng)期待攤費(fèi)用稅務(wù)處理的審核
【所屬章節(jié)】
第五章 所得稅和其他稅費(fèi)的納稅申報(bào)和納稅審核
【知識(shí)點(diǎn)】長(zhǎng)期待攤費(fèi)用稅務(wù)處理的審核
長(zhǎng)期待攤費(fèi)用稅務(wù)處理的審核
長(zhǎng)期待攤費(fèi)用稅務(wù)處理的審核
1.企業(yè)發(fā)生的下列支出作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用，按照規(guī)定攤銷的，準(zhǔn)予扣除：
（1）已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出，按照固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)尚可使用年限分期攤銷；
（2）租入固定資產(chǎn)的改建支出，按照合同約定的剩余租賃期限分期攤銷；
（3）固定資產(chǎn)的大修理支出，按照固定資產(chǎn)尚可使用年限分期攤銷；
（4）其他應(yīng)當(dāng)作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的支出，自支出發(fā)生月份的“次月”起，分期攤銷，攤銷年限不得低于3年。
2.固定資產(chǎn)的大修理支出，是指同時(shí)符合下列條件的支出：
（1）修理支出達(dá)到取得固定資產(chǎn)時(shí)的計(jì)稅基礎(chǔ)50%以上；
（2）修理后固定資產(chǎn)的使用年限延長(zhǎng)2年以上。
大修理之外的固定資產(chǎn)修理支出（一般性修理費(fèi)用）可以在發(fā)生當(dāng)期直接扣除。
注：以上內(nèi)容選自美珊老師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》基礎(chǔ)精講班授課講義
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