不得扣除項(xiàng)目的審核_2022年涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)基礎(chǔ)知識點(diǎn)
駕馭命運(yùn)的舵是奮斗，不抱有一絲幻想，不放棄一點(diǎn)機(jī)會(huì)，不停止一日努力。各位考生想要高效通過稅務(wù)師考試，首先就要了解稅務(wù)師的重要知識點(diǎn)。下文為東奧會(huì)計(jì)在線整理的《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》科目基礎(chǔ)階段的必備知識點(diǎn)，希望大家能夠認(rèn)真學(xué)習(xí)，為己所用！
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【內(nèi)容導(dǎo)航】
不得扣除項(xiàng)目的審核
【所屬章節(jié)】
第五章 所得稅和其他稅費(fèi)的納稅申報(bào)和納稅審核
【知識點(diǎn)】不得扣除項(xiàng)目的審核
不得扣除項(xiàng)目的審核
在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出不得扣除：
1.向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)。
2.企業(yè)所得稅稅款。
3.稅收滯納金，是指納稅人違反稅收法律、法規(guī)，被稅務(wù)機(jī)關(guān)加收的滯納金。
4.罰金、罰款和被沒收財(cái)物的損失，是指納稅人違反國家有關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定，被有關(guān)部門處以的罰款，以及被司法機(jī)關(guān)處以的罰金和被沒收財(cái)物。
5.超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的捐贈(zèng)支出（當(dāng)年不可扣除）。
6.贊助支出，是指企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)無關(guān)的各種非廣告性質(zhì)支出。
7.未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出，是指不符合國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備等準(zhǔn)備金支出。
8.企業(yè)之間支付的管理費(fèi)、企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費(fèi)，以及非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息，不得扣除。
9.與取得收入無關(guān)的其他支出。
注：以上內(nèi)容選自美珊老師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》基礎(chǔ)精講班授課講義
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