應交稅費—未交增值稅_2019年《涉稅服務實務》高頻考點
來源：東奧會計在線責編：李傲2019-10-23 11:16:04
備戰稅務師考試的小伙伴們，小編看到過這樣一句話：怎樣實現自己的夢想？一是堅持，二是努力，三是堅持努力。努力需要堅持，只有堅持努力的人，才能逐步實現夢想。
【內容導航】
應交稅費—未交增值稅
【所屬章節】
本知識點屬于《涉稅服務實務》第七章-企業涉稅會計核算
【知識點】應交稅費—未交增值稅
應交稅費—未交增值稅
“應交稅費—未交增值稅”明細科目
“未交增值稅”明細科目，核算一般納稅人月度終了從“應交增值稅”或“預交增值稅”明細科目轉入當月應交未交、多交或預繳的增值稅額，以及當月交納以前期間未交的增值稅額。
(1)月份終了，企業應將當月發生的應繳增值稅額自“應交稅費—應交增值稅”科目轉入“未交增值稅”科目。
借：應交稅費—應交增值稅(轉出未交增值稅)
貸：應交稅費—未交增值稅
(2)月份終了，企業應將當月多繳的增值稅額自“應交稅費—應交增值稅”科目轉入“未交增值稅”科目。
借：應交稅費—未交增值稅
貸：應交稅費—應交增值稅(轉出多交增值稅)
(3)月份終了，企業根據一般納稅人轉讓不動產、提供不動產經營租賃服務、提供建筑服務、采用預收款方式銷售自行開發的房地產項目等，以及其他按現行增值稅制度規定應預繳的增值稅額自“應交稅費—預交增值稅”科目轉入“應交稅費—未交增值稅”科目。
借：應交稅費—未交增值稅
貸：應交稅費—預交增值稅
(4)企業當月繳納上月應繳未繳的增值稅
借：應交稅費—未交增值稅
貸：銀行存款
備考稅務師考試的考生朋友們，學習也需要適度放松，調整好自己的心態，不應過度緊張，只要大家付出了足夠的努力，就會有取得成功的那一天。
(注：以上內容選自美珊老師《涉稅服務實務》授課講義)
(本文為東奧會計在線原創文章，僅供考生學習使用，禁止任何形式的轉載)
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