水泥成本_2019年《涉稅服務實務》答疑精選
孤獨是每個強者必須經(jīng)歷的坎。各位備考2019年稅務師的同學們，讓我們一起努力奮斗，品味孤獨，追尋未來的人生吧！
【學員提問】
(1)外購產品用于倉庫修建，會計分錄借：在建工程 貸：工程物資(或者原材料，老師認為哪個更合適)，如果超過50%，會計分錄借：在建工程 應交稅費_應交增值稅(待抵扣進項稅額)貸：工程物資 應交稅費_應交增值稅(進項稅額轉出)對嗎？
【相關例題】
根據(jù)增值稅規(guī)定，下列行為應視同銷售貨物征收增值稅的有( )。
A.將外購的服裝作為春節(jié)福利發(fā)給企業(yè)員工
B.將委托加工收回的卷煙用于贈送客戶
C.將新研發(fā)的玩具交付某商場代銷
D.將外購的水泥用于本企業(yè)倉庫的修建
E.將自產產品對外進行捐贈
正確答案:B,C,E
【知識點】視同銷售的賬務處理
【東奧答疑】
勤奮刻苦的同學，您好：
外購貨物、服務、無形資產等用于不動產的改擴建的，增加的價值超過原值50%的，其進項稅額適用分期抵扣的規(guī)定，記第一年抵扣60%，第二年抵扣40%，單需要分情況進行處理： (1)如果購進時即已經(jīng)明確用于在建工程，則會計分錄為：
借：工程物資 應交稅費——應交增值稅(進項稅額)
應交稅費——待抵扣進項稅額
貸：銀行存款
領用工程物資時：
借：在建工程
貸：工程物資
(2)如果購進時并未打算用于在建工程，而是作為原材料購進的，則會計分錄為：
借：原材料
應交稅費——應交增值稅(進項稅額)
貸：銀行存款
后將其購進的材料用于不動產在建工程的，會計分錄為：
借：在建工程
應交稅費——待抵扣進項稅額
貸：原材料
應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)(轉出40%計入待抵扣進項稅額)
如果未達到原值的50%的，其進項稅額可以在領用時一次性抵扣，不適用分期抵扣規(guī)定。
勤奮的含義是今天的熱血，而不是明天的決心，后天的保證。2019年稅務師報名時間截止到6月21日18:00，還未交費的同學們要抓緊時間。
注：答疑內容出自東奧《涉稅服務實務》教務專家團隊
(本文為東奧會計在線原創(chuàng)文章，僅供考生學習使用，禁止任何形式的轉載)
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