2018稅務師《涉稅服務實務》預習考點：增值稅申報操作（二）

來源：東奧會計在線責編：楊曉宇2018-06-07 10:41:40

2018稅務師考試教材到手后，考生們最好先一字不落地讀一遍教材，知道這門學科到底講那些內容，有一個初步的概念。東奧小編這里整理了《涉稅服務實務》相關知識點，供考生們閱讀和學習。

【內容導航】

增值稅申報操作規范-進項稅額方面

增值稅申報操作規范-進項稅額轉出方面

【所屬章節】

本知識點屬于《涉稅服務實務》第九章貨物和勞務稅納稅申報代理和納稅審核

【知識點】

一、進項稅額方面

1.采購建筑工程材料均取得增值稅專用發票，并為相關施工項目領用情況如表所示：

2.支付A建筑項目與勞務派遣公司結算的勞務派遣服務費180萬元，分別取得增值稅專用發票和普通發票各一份，其中增值稅專用發票載明：金額5萬元，稅額0.25萬元。

3.支付B建筑項目和C市政工程項目發生的分包支出，其中B建筑項目取得兩份增值稅專用發票，分別記載金額和稅額為：金額111萬元，稅額3.33萬元;金額800萬元，稅額88萬元。C市政工程項目取得一份增值稅普通發票，記載金額1030萬元。

4.支付B建筑項目建筑設備租賃費。取得增值稅專用發票一份，記載金額40萬元，稅額6.8萬元。

5.進口建筑專用設備，進口價150萬元，報關進口時海關征收關稅20萬元，增值稅34萬元，分別取得海關完稅憑證和海關進口增值稅專用繳款書(本月報送電子數據，申請稽核比對)。

6.向主管稅務機關查詢海關進口增值稅專用繳款書稽核比對結果信息，上月申請比對的一份海關進口增值稅專用繳款書已比對相符，為進口建筑設備，金額80萬元，稅額13.6萬元。

7.支付辦公樓的水、電費、通訊費和通行費情況匯總如表所示：