【答疑精選】《稅務代理實務》之銷售不動產、轉讓無形資產的審核

    【東奧小編】各位備考的學員，在學習的過程中，無論是做題還是看教材，都會遇到一些不理解和弄不懂的地方，這是大家可以通過東奧的答疑版塊向東奧的老師們請教。同時，也可以在東奧論壇進行交流討論。

    單項選擇題

　　下列銷售不動產涉及的會計分錄，不正確的是( )。(2009年)

　　A.企業銷售不動產

　　借：銀行存款

　　　　貸：固定資產清理

　　B.計算繳納營業稅

　　借：應交稅費

　　　　貸：固定資產清理

　　C.發生固定資產清理費用

　　借：固定資產清理

　　　　貸：銀行存款

　　D.銷售不動產的凈收益

　　借：固定資產清理

　　　　貸：營業外收入

    【正確答案】：B

    【答案解析】：計算繳納營業稅時應借記“固定資產清理”，貸記“應交稅費”，因此，選項B錯誤。

　　減去取得時的土地原價，這個原價里包含取得時的契稅嗎?

　　營業額=出讓收入-(購置原價+契稅)?

　　營業額=出讓收入-(購置原價-契稅-印花稅)?

　　那個對?

　　要是購置完土地后又建廠房

　　轉讓時

　　營來額=出讓收入-(購置原價+契稅+印花稅+購建廠房成本)?

    【東奧老師回答】

    尊敬的學員，您好：

　　您的理解有偏差。單位和個人直接轉讓其購置或者受讓得來的土地時，其營業額=轉讓收入-受讓/購置原價，不準予再減除其他的契稅和印花稅了。

　　購置土地后開發建房的，在賣房時，其營業額=銷售收入，不扣除任何購置原價、稅費的。如果仍有不明晰的地方，歡迎您繼續提問~

    祝您學習愉快！

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