轉出金融商品應交增值稅怎么算
來源：東奧會計在線
責編：褚京瑾
2022-07-13 14:27:14
精選回答
轉出金融商品應交增值稅計算公式
轉出金融商品應交增值稅=(賣出含稅金額—購進含稅金額)/(1+增值稅稅率)*增值稅稅率。
金融商品轉讓按照賣出價扣除買入價(不需要扣除已宣告未發放的現金股利和已到付息期未領取的利息)后的余額作為銷售額計算增值稅，即轉讓金融商品按盈虧相抵后的余額為銷售額。若相抵后出現負差，可結轉下一納稅期與下期轉讓金融商品銷售額互抵，但年末時仍出現負差的，不得轉入下一會計年度。
金融商品轉讓會計分錄：
(1)轉出金融商品當月月末，如產生轉讓收益，則按應納稅額：
借：投資收益等
貸：應交稅費——轉出金融商品應交增值稅
(2)如產生轉讓損失，則按可結轉下月抵扣稅額：
借：應交稅費——轉出金融商品應交增值稅
貸：投資收益等
(3)年末，如果“應交稅費——轉出金融商品應交增值稅”科目有借方余額，說明本年度的金融商品轉讓損失無法彌補，且本年度的金融資產轉讓損失不可轉入下年度繼續抵減轉讓金融資產的收益。
借：投資收益等
貸：應交稅費——轉讓金融商品應交增值稅(將“應交稅費——轉出金融商品應交增值稅”科目的借方余額轉出)
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