企業所得稅稅負率是多少怎么算
精選回答
企業所得稅稅負率常見的計算公式有兩種：
按銷售收入算：
企業所得稅稅負率=應納所得稅額÷不含稅銷售額×100%
例如某公司2025年應納稅所得額為200萬元，實際繳納的企業所得稅稅額為30萬元，假設該公司當年不含稅銷售收入為800萬元，那簡易估算的企業所得稅稅負率=30÷800×100%=3.75%。
按利潤總額算：
稅負率=實際繳納的所得稅稅額÷同期實現的利潤總額×100%
影響企業所得稅稅負率的因素
1. 銷售價格：銷售價格降低是企業所得稅稅負降低的主要因素之一，如季節性淡季、供大于求導致售價低、商業競爭激烈等。
2. 進貨價格：進貨價格上漲，成本上升，利潤空間縮小，稅負率就會降低。
3. 企業組織形式：不同的企業組織形式會導致納稅人稅負不同。如個體工商戶和個人獨資企業繳納個人所得稅；合伙企業生產經營所得和其他所得采取“先分后稅”原則；公司制企業按照25%的稅率繳納企業所得稅，其中非居民企業在中國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯系的，其來源于中國境內的所得適用10%的稅率。
4. 稅收優惠政策：國家為鼓勵某些產業和項目，會給予企業所得稅優惠。如對符合條件的小型微利企業，減按20%的稅率征收企業所得稅；國家需要重點扶持的高新技術企業，減按15%的稅率征收企業所得稅。
5. 財政返還政策：政府采取先征后返(退)、即征即退等辦法向企業返還稅款，這會影響企業的實際稅負。
6. 企業稅務架構：企業基于稅務優化對企業經營結構做出安排，利用不同國家和地區間的稅法規定和稅負差異，降低稅收成本。
7. 稅收籌劃能力：企業通過合理的稅收籌劃，如對企業經營、投資等做出合理安排，可以在合法范圍內降低稅負，但稅收籌劃涉及多方面，具有一定風險。
行業稅負率參考
1. 租賃業：1.50%左右
2. 專用設備制造業：2.00%左右
3. 專業技術服務業：2.50%左右
4. 專業機械制造業：2.00%左右
5. 造紙及紙制品業：1.00%左右
6. 印刷業和記錄媒介的復制印刷：1.00%左右
7. 飲料制造業：2.00%左右
8. 醫藥制造業：2.50%左右
9. 畜牧業：1.20%左右
10. 通用設備制造業：2.00%左右
11. 通信設備、計算機及其他電子設備制造業：2.00%左右
12. 塑料制品業：3.00%左右
13. 食品制造業：1.00%左右
14. 商務服務業：2.50%左右
15. 其他制造業(管業)：3.00%左右
16. 其他制造業：1.50%左右
17. 其他建筑業：1.50%左右
18. 其他服務業：4.00%左右
19. 其他采礦業：1.00%左右
20. 皮革、毛皮、羽毛(絨)及其制品業：1.00%左右
21. 批發業：1.00%左右
22. 農副食品加工業：1.00%左右
23. 農、林、牧、漁服務業：1.10%左右
24. 木材加工及木、竹、藤、棕、草制品業：1.00%左右
25. 零售業：1.50%左右
26. 居民服務業：1.20%左右
27. 金屬制品業(軸瓦)：6.00%左右
28. 金屬制品業(彈簧)：3.00%左右
29. 金屬制品業：2.00%左右
30. 建筑材料制造業(水泥)：2.00%左右
31. 建筑材料制造業：3.00%左右
32. 建筑安裝業：1.50%左右
33. 家具制造業：1.50%左右
34. 計算機服務業：2.00%左右
35. 化學原料及化學制品制造業：2.00%左右
36. 工藝品及其他制造業(珍珠)：4.00%左右
37. 工藝品及其他制造業：1.50%左右
38. 廢棄資源和廢舊材料回收加工業：1.50%左右
39. 非金屬礦物制品業：1.00%左右
40. 紡織業(襪業)：1.00%左右
41. 紡織業：1.00%左右
42. 紡織服裝、鞋、帽制造業：1.00%左右
43. 房地產業：4.00%左右
44. 電氣機械及器材制造業：2.00%左右
45. 電力、熱力的生產和供應業：1.50%左右
46. 道路運輸業：2.00%左右
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