稅負率公式如何計算
精選回答
企業所得稅稅負率：
企業所得稅稅負率=應納稅額÷應納稅所得額×100%
或者，更常見的表達方式是：
企業所得稅稅負率=年度應納所得稅額÷企業收入總額×100%
其中，
“應納稅額”是指企業按照稅法規定計算得出的應繳納的企業所得稅稅額。
“應納稅所得額”是指企業按照稅法規定計算得出的應納稅所得額，它是企業每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額。
“企業收入總額”是指企業以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入，包括銷售貨物收入、提供勞務收入、轉讓財產收入、股息紅利等權益性投資收益、利息收入、租金收入、特許權使用費收入、接受捐贈收入以及其他收入。
企業所得稅稅前扣除項目及標準：
稅前扣除項目
企業所得稅的稅前扣除項目主要涵蓋企業“實際發生”的與取得收入“有關的、合理的”支出，這些支出通常包括成本、費用、稅金、損失和其他支出。具體來說：
一. 成本：
企業在生產經營活動中發生的銷售成本、銷貨成本、業務支出以及其他耗費，允許在企業所得稅稅前扣除。
二. 費用：
1. 工資、薪金支出：企業發生的合理的工資、薪金支出準予據實扣除。
2. 職工福利費、工會經費、職工教育經費：
企業發生的職工福利費支出，不超過工資薪金總額14%的部分準予扣除。
企業撥繳的工會經費，不超過工資薪金總額2%的部分準予扣除。
企業發生的職工教育經費支出，不超過工資薪金總額2.5%的部分準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。
3. 業務招待費：企業發生的與生產經營活動有關的業務招待費支出，按照發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售(營業)收入的5‰。
4. 廣告費和業務宣傳費：企業發生的符合條件的廣告費和業務宣傳費支出，不超過當年銷售(營業)收入15%的部分準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。
5. 稅金：包括企業繳納的消費稅、資源稅、土地增值稅、關稅、城市維護建設稅、教育費附加等產品銷售稅金及附加，以及房產稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅等。
6. 損失：包括企業發生的固定資產和存貨的盤虧、毀損、報廢損失，轉讓財產損失，呆賬損失，壞賬損失，自然災害等不可抗力因素造成的損失以及其他損失。
稅前扣除標準
除了上述具體的稅前扣除項目外，企業所得稅稅前扣除還需要遵循一些標準：
1. 禁止扣除項目：如向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項，企業所得稅稅款，稅收滯納金，罰金、罰款和被沒收財物的損失，超過規定標準的捐贈支出等，這些都不得在計算應納稅所得額時扣除。
2. 特殊扣除政策：
新購置設備一次性扣除政策：在2024年1月1日至2027年12月31日期間，企業新購進的設備、器具，單位價值不超過500萬元的，可一次性計入當期成本費用在計算應納稅所得額時扣除。
研發費用加計扣除政策：除集成電路產業和高端數控機床產業外，研發費用加計扣除比例統一調整為100%。
企業所得稅納稅期限
1. 企業所得稅按納稅年度計算，納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。
企業在一個納稅年度中間開業，或者終止經營活動，使該納稅年度的實際經營期不足12個月的，應當以其實際經營期為一個納稅年度。
企業依法清算時，以清算期間作為一個納稅年度。
2. 企業所得稅按月或者按季度預繳，具體由稅務機關核定。
企業應當自月份或者季度終了之日起15日內，向稅務機關報送預繳企業所得稅納稅申報表，預繳稅款。
3. 企業在年度終了之日起5個月內，應向稅務機關報送年度企業所得稅納稅申報表，并匯算清繳；
企業在年度中間終止經營活動的，應當自實際經營終止之日起60日內，向稅務機關辦理當期企業所得稅匯算清繳。
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