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小規模企業的所得稅怎么計算

來源：東奧會計在線責編：姜喆 2024-12-26 15:08:13

精選回答

東奧稅務師

2025-01-08 15:54:07

小規模企業的所得稅怎么計算

小規模企業所得稅的計算方法主要依據企業的實際利潤或收入情況，以及稅務機關的核定方式來確定。

一. 計算應納稅所得額

應納稅所得額是企業每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額。對于小規模企業來說，應納稅所得額的計算通常基于其實際利潤或收入情況。

二. 確定所得稅稅率

小規模企業所得稅的稅率根據企業的具體情況而定。一般企業所得稅的稅率為25%。但是，如果企業符合小型微利企業的認定標準，即年利潤不超過300萬元、從業人數不超過300人、資產總額不超過5000萬元，則可以享受減按20%的稅率征收企業所得稅的優惠政策。此外，如果企業屬于國家需要重點扶持的高新技術企業，也可以享受減按15%的稅率征收企業所得稅的優惠政策。

三. 選擇征收方式

企業所得稅的征收方式主要有兩種：查賬征收和核定征收。

查賬征收：

計算公式：應交所得稅=利潤總額×所得稅稅率

說明：查賬征收方式下，企業應按照其實際利潤來計算所得稅。利潤總額是企業每一納稅年度的收入總額減除各項扣除后的余額。

核定征收：

計算公式：應交所得稅=收入總額×稅務核定的應稅所得率×所得稅稅率

說明：核定征收方式下，對于無法準確核算利潤的企業，稅務機關會根據其收入情況來核定應繳納的所得稅。應稅所得率是稅務機關根據企業的行業特點、規模等因素核定的一個比例。

四. 計算應交所得稅

根據確定的應納稅所得額和所得稅稅率，以及選擇的征收方式，可以計算出企業應繳納的所得稅額。

企業所得稅收入總額

一. 收入總額

1. 企業的收入總額包括以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入，具體有：銷售貨物收入，提供勞務收入，轉讓財產收入，股息、紅利等權益性投資收益，利息收入，租金收入，特許權使用費收入，接受捐贈收入，其他收入。

2. 企業取得收入的貨幣形式，包括現金、存款、應收賬款、應收票據、準備持有至到期的債券投資以及債務的豁免等。納稅人以非貨幣形式取得的收入，包括固定資產、生物資產、無形資產、股權投資、存貨、不準備持有至到期的債券投資、勞務以及有關權益等，這些非貨幣資產應當按照公允價值確定收入額，公允價值是指按照市場價格確定的價值。

二. 一般收入的確認

1. 銷售貨物收入

2. 提供勞務收入

3. 轉讓財產收入

4. 股息、紅利等權益性投資收益

5. 利息收入

6. 租金收入

7. 特許權使用費收入

8. 接受捐贈收入

9. 其他收入

10. 政府財政資金

三. 特殊收入的確認