個人所得稅的計算方法及檔次
精選回答
個人所得稅的計算基于應納稅所得額，即個人收入減去免稅額、專項扣除、專項附加扣除等后的余額。具體計算公式為：
應納稅額=應納稅所得額×適用稅率-速算扣除數
其中，應納稅所得額的計算公式為：
應納稅所得額=月度收入-5000元(免征額)-專項扣除(三險一金等)-專項附加扣除-依法確定的其他扣除
或
全年應納稅所得額=全年綜合所得-60000元(免征額)-全年專項扣除-全年專項附加扣除-依法確定的其他扣除
個人所得稅的檔次
個人所得稅的檔次主要分為綜合所得和經營所得兩類，其稅率及檔次劃分如下：
1. 綜合所得
綜合所得包括工資、薪金所得，勞務報酬所得，稿酬所得，特許權使用費所得等。其稅率表如下：
1. 不超過36000元，稅率3%
2. 超過36000元至144000元的部分，稅率10%
3. 超過144000元至300000元的部分，稅率20%
4. 超過300000元至420000元的部分，稅率25%
5. 超過420000元至660000元的部分，稅率30%
6. 超過660000元至960000元的部分，稅率35%
7. 超過960000元的部分，稅率45%
2. 經營所得
經營所得的個人所得稅稅率為超額累進稅率，具體稅率表如下：
1. 不超過30000元，稅率5%
2. 超過30000元至90000元的部分，稅率10%
3. 超過90000元至300000元的部分，稅率20%
4. 超過300000元至500000元的部分，稅率30%
5. 超過500000元的部分，稅率35%
專項附加扣除項目
1. 子女教育
扣除范圍：學前教育階段(子女年滿3周歲當月至小學入學前一月)和學歷教育(子女接受全日制學歷教育入學的當月至全日制學歷教育結束的當月)。
扣除標準：納稅人可選擇由夫妻一方按每孩每月1000元扣除，也可選擇夫妻雙方分別按每孩每月500元扣除。
2. 繼續教育
扣除范圍：包括學歷(學位)繼續教育和技能人員職業資格繼續教育、專業技術人員職業資格繼續教育。
扣除標準：學歷(學位)繼續教育按每月400元扣除，扣除期限最長不超過48個月；技能人員職業資格繼續教育和專業技術人員職業資格繼續教育在取得相關證書的當年扣除3600元。
3. 大病醫療
扣除范圍：納稅人本人或其配偶、未成年子女發生的醫藥費用支出。
扣除標準：具體扣除金額根據實際醫療費用和規定比例計算，需注意的是，大病醫療支出在次年匯算清繳時扣除。
4. 住房貸款利息
扣除范圍：納稅人本人或其配偶購買中國境內住房發生的首套住房貸款利息支出。
扣除標準：可選擇由夫妻一方按每月1000元扣除，扣除期限最長不超過240個月(20年)。
5. 住房租金
扣除范圍：納稅人在主要工作城市沒有自有住房而發生的住房租金支出。
扣除標準：根據城市不同有所區別，直轄市、省會(首府)城市、計劃單列市及國務院確定的其他城市按每月1500元扣除；市轄區戶籍人口超過100萬的城市按每月1100元扣除；市轄區戶籍人口不超過100萬的城市按每月800元扣除。
6. 贍養老人
扣除范圍：納稅人贍養年滿60歲父母的支出，或者祖父母、外祖父母的子女已經去世，納稅人贍養年滿60歲的祖父母或外祖父母的支出。
扣除標準：納稅人屬于獨生子女的，按每月3000元扣除；屬于非獨生子女的，與其兄弟姐妹分攤每月3000元的扣除額度，每人分攤的扣除額度不得超過1500元。
7. 嬰幼兒照護
扣除范圍：納稅人照護3歲以下嬰幼兒的相關支出。
扣除標準：具體扣除標準根據政策規定執行，一般按每孩每月2000元扣除。
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