企業所得稅計算公式舉例說明
精選回答
企業所得稅的計算公式是企業在繳納所得稅時需要遵循的重要依據。
其計算公式一般為：
應納稅所得額=(收入總額-不征稅收入-免稅收入-減免稅收入-允許扣除的成本、費用和損失)×適用稅率-減免稅額。
舉例說明：
假設某企業在2023年的財務情況如下：
收入總額：1200萬元
不征稅收入：60萬元(如政府補貼、捐贈收入等)
免稅收入：100萬元(如國債利息收入、農產品收入等)
減免稅收入：150萬元(如研發費用收入、技術轉讓收入等)
允許扣除的成本、費用和損失：700萬元(如原材料費、工資費、折舊費、利息費等)
適用稅率：25%(假設該企業不符合高新技術企業、小型微利企業等優惠條件)
減免稅額：20萬元(如投資稅額抵減、稅收協定減免等)
根據企業所得稅的計算公式，我們可以計算出該企業在2023年的應納稅所得額：
應納稅所得額=(1200-60-100-150-700)×25%-20
=190×25%-20
=47.5-20
=27.5萬元
納稅義務
該企業應在2024年(即納稅年度結束后的下一年度)的5個月內，即2024年5月31日前，向稅務機關申報并繳納27.5萬元的企業所得稅。同時，企業還應在每個納稅年度內的每個季度末，按照預計的應納稅所得額，向稅務機關預繳企業所得稅。
注意事項：
1.納稅期限：企業所得稅的納稅年度一般為公歷年，即從1月1日至12月31日。企業應在每個納稅年度結束后的5個月內申報并繳納企業所得稅，同時在每個季度末預繳稅款。
2.稅收優惠：對于符合條件的高新技術企業、小型微利企業等，可以享受較低的優惠稅率，如15%或20%。此外，還有一些特定的減免稅政策，如研發費用加計扣除等。
3.稅務籌劃：企業在進行稅務籌劃時，應充分考慮各項稅收政策，合理安排收入和支出，以最大化地利用稅收優惠政策，降低稅負。
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