企業年金個人所得稅怎么算的
精選回答
一.企業年金繳納時的個稅處理
1.單位繳費部分：
企業年金單位繳費部分在計入個人賬戶時，暫不繳納個人所得稅。
但如果單位繳費部分與當月個人工資薪金所得之和超過了個人所得稅費用扣除標準(如當前的5000元免稅額)，那么超出的部分需要按照“工資、薪金所得”項目計算并繳納個人所得稅。
2.個人繳費部分：
個人繳費部分在不超過本人繳費工資計稅基數的4%標準內的部分，暫從個人當期的應納稅所得額中扣除，即這部分繳費不需要繳納個人所得稅。
超過上述標準繳付的年金個人繳費部分，應并入個人當期的工資、薪金所得，依法計征個人所得稅。
二.企業年金領取時的個稅處理
1.按月領取：
對于按月領取的年金，需要按照“工資、薪金所得”項目適用的稅率，計征個人所得稅。
這里需要注意的是，領取的年金金額在扣除五險一金等免稅額后，按照累進稅率表計算應納稅額。
2.按季、半年或年度領?。?/p>
對于按季、半年或年度領取的年金，不能還原至所屬月份，需要均作為一個月的工資、薪金，不扣除任何費用，按照適用稅率計算扣繳個人所得稅。
三.計算步驟
1.確定應納稅所得額：
領取企業年金的金額-5000元(免稅額)-個人社保公積金等五險一金繳費金額=應納稅所得額。
2.確定適用稅率：
根據應納稅所得額在個人所得稅稅率表中找到對應的稅率。
3.計算個人所得稅：
應納稅所得額×適用稅率-速算扣除數=應納個人所得稅額。
四.注意事項
1.企業年金的個人所得稅計算方式與工資的個人所得稅計算方式有所不同，主要體現在繳費和領取時的處理上。
2.在計算過程中，需要遵循《中華人民共和國個人所得稅法》的相關規定，確保稅收的合法性和公平性。
3.如果在年金發放前已經從其他收入中繳納了個人所得稅，可以申請在年金收入中扣除相應的已繳稅額，避免重復繳稅。
相關知識點推薦，可以點擊查看：
更多知識點講解和考試重難點的分析解讀，可以關注東奧會計在線稅務師稅法二欄目。
免費試聽 全部>>
-
稅務師
企業所得稅的征稅對象
2024《稅法二》精學基礎班
彭婷
免費
已有2500人學習 -
稅務師
企業所得稅的納稅義務人
2024《稅法二》精學基礎班
彭婷
免費
已有2500人學習 -
稅務師
企業所得稅概念及計稅依據
2024《稅法二》精學基礎班
彭婷
免費
已有2500人學習
津公網安備12010202000755號