當(dāng)前位置：東奧會(huì)計(jì)在線>稅務(wù)師>稅法二>專業(yè)問答>正文

公益捐贈(zèng)稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)個(gè)人

來源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：馮云旭 2024-06-17 10:05:48

精選回答

東奧稅務(wù)師

2025-01-08 15:56:58

個(gè)人所得稅公益捐贈(zèng)稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)：

一.一般扣除標(biāo)準(zhǔn)

扣除比例：個(gè)人將其所得對(duì)教育、扶貧、濟(jì)困等公益慈善事業(yè)進(jìn)行捐贈(zèng)時(shí)，捐贈(zèng)額未超過納稅人申報(bào)的應(yīng)納稅所得額30%的部分，可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除。例如，如果一個(gè)人的應(yīng)納稅所得額為10萬元，那么他可以在稅前扣除的捐贈(zèng)額度最高為3萬元(10萬元的30%)。

二.特殊扣除情形

全額扣除：在某些特定情況下，如國務(wù)院有特別規(guī)定，或者捐贈(zèng)給特定的公益組織或項(xiàng)目(如直接向承擔(dān)疫情防治任務(wù)的醫(yī)院捐贈(zèng)用于應(yīng)對(duì)新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的物品)，個(gè)人的公益性捐贈(zèng)可以享受全額稅前扣除的優(yōu)惠。這意味著捐贈(zèng)的全部金額都可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，不受30%的比例限制。

三.其他注意事項(xiàng)

1.捐贈(zèng)必須通過“公益性的社會(huì)團(tuán)體和國家機(jī)關(guān)”進(jìn)行，否則無法享受稅前扣除的優(yōu)惠。

2.個(gè)人在年終進(jìn)行匯算清繳時(shí)，可以統(tǒng)一扣除公益捐贈(zèng)支出。如果預(yù)扣預(yù)繳時(shí)未扣除，也可以在年終后追補(bǔ)扣除。

3.保留好捐贈(zèng)憑證和文件，以備稅務(wù)申報(bào)時(shí)提供證明。

個(gè)人所得稅納稅審核方法主要包括：

1.申報(bào)信息的完整性審核：稅務(wù)系統(tǒng)會(huì)檢查納稅人是否按照規(guī)定填寫了所有必要的申報(bào)信息，這包括收入、扣除項(xiàng)目、稅收優(yōu)惠等。如果發(fā)現(xiàn)有遺漏或錯(cuò)誤，系統(tǒng)會(huì)提示納稅人進(jìn)行修改或補(bǔ)充。

2.申報(bào)數(shù)據(jù)與扣繳數(shù)據(jù)的比對(duì)：稅務(wù)系統(tǒng)會(huì)將納稅人自行申報(bào)的數(shù)據(jù)與扣繳義務(wù)人報(bào)送的數(shù)據(jù)進(jìn)行比對(duì)。如果兩者之間存在差異，系統(tǒng)會(huì)生成疑點(diǎn)數(shù)據(jù)，并提示納稅人進(jìn)行核實(shí)和解釋。

3.涉稅信息的關(guān)聯(lián)分析：稅務(wù)系統(tǒng)會(huì)根據(jù)納稅人的申報(bào)信息和其他涉稅信息(如企業(yè)所得稅申報(bào)信息、發(fā)票信息等)進(jìn)行關(guān)聯(lián)分析，以發(fā)現(xiàn)可能存在的稅收風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。如果發(fā)現(xiàn)異常，系統(tǒng)會(huì)進(jìn)行相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)提示和處理。

4.人工抽查和審核：在自動(dòng)審核的基礎(chǔ)上，稅務(wù)部門還會(huì)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果對(duì)部分納稅人的申報(bào)資料進(jìn)行人工抽查和審核。如果發(fā)現(xiàn)申報(bào)不實(shí)或存在偷逃稅行為，稅務(wù)部門將依法進(jìn)行處理。同時(shí)，納稅人也應(yīng)關(guān)注稅務(wù)部門的通知和提示，及時(shí)配合完成核實(shí)工作。

相關(guān)知識(shí)點(diǎn)推薦，可以點(diǎn)擊查看：

火車票抵扣進(jìn)項(xiàng)稅率多少

小微企業(yè)增值稅稅收優(yōu)惠政策

更多知識(shí)點(diǎn)講解和考試重難點(diǎn)的分析解讀，可以關(guān)注東奧會(huì)計(jì)在線稅務(wù)師稅法二欄目。

免費(fèi)試聽全部>>

稅務(wù)師企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象
2024《稅法二》精學(xué)基礎(chǔ)班

彭婷

免費(fèi)
已有2500人學(xué)習(xí)
稅務(wù)師企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人
2024《稅法二》精學(xué)基礎(chǔ)班

彭婷

免費(fèi)
已有2500人學(xué)習(xí)
稅務(wù)師企業(yè)所得稅概念及計(jì)稅依據(jù)
2024《稅法二》精學(xué)基礎(chǔ)班

彭婷

免費(fèi)
已有2500人學(xué)習(xí)