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小微企業(yè)增值稅稅收優(yōu)惠政策

來源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：馮云旭 2024-06-17 10:02:58

精選回答

東奧稅務(wù)師

2025-01-08 15:56:59

一.增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅政策

免稅政策：自2023年1月1日至2027年12月31日，對(duì)于月銷售額未超過10萬元(以1季度為1個(gè)納稅期的，季度銷售額未超過30萬元)的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。

減征政策：對(duì)于增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅;對(duì)于適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，減按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅。

二.一般納稅人加計(jì)抵減政策

集成電路設(shè)計(jì)、生產(chǎn)、封測(cè)、裝備、材料企業(yè)：允許這些企業(yè)按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)15%抵減應(yīng)納增值稅稅額。

先進(jìn)工業(yè)母機(jī)主機(jī)、關(guān)鍵功能部件、數(shù)控系統(tǒng)生產(chǎn)企業(yè)：對(duì)于生產(chǎn)銷售這些產(chǎn)品的增值稅一般納稅人，同樣允許按當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)15%抵減企業(yè)應(yīng)納增值稅稅額。

先進(jìn)制造業(yè)企業(yè)：對(duì)于先進(jìn)制造業(yè)企業(yè)，允許按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)5%抵減應(yīng)納增值稅稅額。

三.企業(yè)集團(tuán)內(nèi)單位資金無償借貸免稅政策

自2019年2月1日至2027年12月31日，對(duì)企業(yè)集團(tuán)內(nèi)單位(含企業(yè)集團(tuán))之間的資金無償借貸行為，免征增值稅。

四.化妝品制造或銷售、醫(yī)藥制造和飲料制造(不含酒類制造)企業(yè)廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出稅前扣除政策

自2021年1月1日至2025年12月31日，對(duì)于化妝品制造或銷售、醫(yī)藥制造和飲料制造(不含酒類制造)企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入30%的部分，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅稅前扣除;超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。

常見的稅務(wù)審核方法：

1.審閱法：

定義：對(duì)被查單位的會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表和其他有關(guān)資料進(jìn)行詳細(xì)閱讀和審查，以判斷其反映的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)是否真實(shí)、是否與納稅申報(bào)情況相符。

應(yīng)用：適用于全面、系統(tǒng)、細(xì)致地檢查被查單位的所有會(huì)計(jì)和納稅資料。

2.核對(duì)法：

定義：對(duì)被查單位的賬簿、憑證、報(bào)表等書面資料之間的有關(guān)數(shù)據(jù)，按照其內(nèi)在聯(lián)系進(jìn)行相互對(duì)照檢查。

基礎(chǔ)：根據(jù)會(huì)計(jì)核算的基本原理，企業(yè)的表與表之間、表與賬之間、賬與賬之間等都存在一定的勾稽關(guān)系。

應(yīng)用：通過核對(duì)賬證、賬表、賬賬、賬實(shí)之間的關(guān)系，確保數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和一致性。

3.詳查法(全查法)：

定義：全面、系統(tǒng)、細(xì)致地對(duì)被查單位檢查期內(nèi)所有會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等會(huì)計(jì)資料和納稅資料進(jìn)行檢查。

適用范圍：適用于經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)比較簡單、賬簿資料較少的單位。

4.抽查法(選查法)：

定義：對(duì)被查單位的會(huì)計(jì)憑證和賬簿等，有針對(duì)性地選取一部分進(jìn)行檢查。

特點(diǎn)：通過抽取樣本進(jìn)行審查，以推斷整體情況。

抽樣方法：可以根據(jù)需要選擇不同的抽樣方法，如簡單隨機(jī)抽樣、系統(tǒng)抽樣、分層抽樣等。

5.順查法(正查法)：

定義：按照會(huì)計(jì)核算的程序，依次對(duì)證、賬、表各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行審查。

順序：從原始憑證的審核開始，進(jìn)而以原始憑證為依據(jù)，核對(duì)賬簿，最后再以賬簿來核對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表。

6.逆查法(倒查法)：

定義：按會(huì)計(jì)核算的相反順序依次對(duì)表、賬、證各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行檢查。

特點(diǎn)：從分析審查會(huì)計(jì)報(bào)表開始，發(fā)現(xiàn)問題和疑線，有針對(duì)性地依次核對(duì)有關(guān)賬簿和憑證，以確定問題存在的原因和性質(zhì)。

7.比較分析法：

定義：將納稅人、扣繳義務(wù)人審查期間的賬表資料和賬面同歷史的、計(jì)劃的、同行業(yè)、同類的相關(guān)資料進(jìn)行對(duì)比分析，找出存在問題的一種審查方法。

應(yīng)用：用于分析納稅人的財(cái)務(wù)狀況和稅務(wù)狀況的變化趨勢(shì)，以及與其他納稅人或行業(yè)的對(duì)比情況。

8.控制計(jì)算法：

定義：根據(jù)賬簿之間、生產(chǎn)環(huán)節(jié)等之間的必然聯(lián)系，進(jìn)行測(cè)算以證實(shí)賬面數(shù)據(jù)是否正確的審查方法。

應(yīng)用：用于驗(yàn)證會(huì)計(jì)記錄和稅務(wù)申報(bào)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和合理性。

9.查詢法：

定義：在查賬過程中，根據(jù)查賬的線索，通過詢問或調(diào)查的方式，取得必要的資料或旁證的一種審查方法。

應(yīng)用：用于獲取納稅人的經(jīng)營情況、稅務(wù)處理等方面的信息，以支持稅務(wù)審核的結(jié)論。

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