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稅收匯算清繳如何申報

來源：東奧會計在線責(zé)編：馮云旭 2024-05-17 14:09:31

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東奧稅務(wù)師

2025-01-08 15:57:04

稅收匯算清繳如何申報

企業(yè)所得稅稅收匯算清繳的申報步驟如下：

1.準(zhǔn)備資料：企業(yè)需要準(zhǔn)備完整的財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等，以及稅務(wù)登記證、營業(yè)執(zhí)照、法人代表身份證等相關(guān)證件。

2.計算應(yīng)納稅額：根據(jù)企業(yè)的財務(wù)報表，計算全年度的應(yīng)納所得稅額。這需要根據(jù)企業(yè)所得稅法和相關(guān)規(guī)定，對企業(yè)的收入、成本、費(fèi)用等進(jìn)行核算。

3.計算已預(yù)繳稅額：企業(yè)在每個預(yù)繳期(通常為每個季度)都需要預(yù)繳所得稅，這些預(yù)繳稅額需要在年度匯算清繳時進(jìn)行核算。

4.計算應(yīng)補(bǔ)(退)稅額：將全年度的應(yīng)納所得稅額與已預(yù)繳稅額進(jìn)行比較，如果應(yīng)納稅額大于已預(yù)繳稅額，那么企業(yè)需要補(bǔ)繳差額;如果應(yīng)納稅額小于已預(yù)繳稅額，那么稅務(wù)機(jī)關(guān)需要退還差額。

5.填寫申報表：企業(yè)需要填寫《企業(yè)所得稅年度匯算清繳申報表》，并將計算結(jié)果填入相應(yīng)的欄目。在填寫申報表時，應(yīng)注意按照稅法和相關(guān)規(guī)定的要求進(jìn)行，確保申報表的內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。

6.提交申報：將填寫好的申報表和相關(guān)資料提交給稅務(wù)機(jī)關(guān)。在提交申報時，應(yīng)注意按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求進(jìn)行，確保申報的及時性和準(zhǔn)確性。

申報時還需要注意：

1.在申報期限內(nèi)完成申報：企業(yè)應(yīng)按照稅法規(guī)定的時間節(jié)點(diǎn)完成匯算清繳申報，避免因逾期申報而產(chǎn)生不必要的稅務(wù)風(fēng)險。

2.關(guān)注稅收政策變化：企業(yè)應(yīng)關(guān)注國家稅收政策的變化，特別是與企業(yè)所得稅相關(guān)的政策變化，確保在申報過程中能夠充分利用政策優(yōu)惠，降低稅負(fù)。

3.保留相關(guān)憑證和資料：企業(yè)應(yīng)妥善保留與匯算清繳相關(guān)的憑證和資料，以備稅務(wù)機(jī)關(guān)的核查和審計。

企業(yè)所得稅匯算清繳鑒證服務(wù)關(guān)注事項的內(nèi)容：

1.利潤總額計算的準(zhǔn)確性和合法性：需要關(guān)注與利潤總額直接相關(guān)的全部要素，如營業(yè)收入、營業(yè)成本、稅金及附加、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財務(wù)費(fèi)用等，確保這些項目的計算和會計處理都是準(zhǔn)確和合法的。

2.應(yīng)納稅所得額計算的準(zhǔn)確性：根據(jù)納稅申報表主表的邏輯，關(guān)注納稅調(diào)整后所得的計算過程，包括利潤總額的調(diào)整、境外所得的處理、納稅調(diào)整增加額和減少額、免稅、減計收入及加計扣除等項目的處理，確保應(yīng)納稅所得額的計算是準(zhǔn)確和合法的。

3.稅收政策變化的關(guān)注：關(guān)注國家稅收政策的變化，特別是與企業(yè)所得稅相關(guān)的政策變化，如小型微利企業(yè)的優(yōu)惠政策、研發(fā)費(fèi)用的加計扣除政策等，確保企業(yè)能夠充分利用政策優(yōu)惠，降低稅負(fù)。

4.跨年度事項的審查：對于跨年度的事項，需要關(guān)注其是否可以有效的調(diào)整，以及暫時性差異如何確保企業(yè)所得稅匯算清繳的準(zhǔn)確性。同時，需要重點(diǎn)關(guān)注歷年企業(yè)稅務(wù)查賬報告中出現(xiàn)的應(yīng)調(diào)未調(diào)的事項，確保納稅人建立優(yōu)化臺賬管理，防范稅務(wù)風(fēng)險的出現(xiàn)。

5.高稅務(wù)風(fēng)險事件的審查：對于股權(quán)變更、企業(yè)各項重組業(yè)務(wù)的處理以及稅收優(yōu)惠和重大資產(chǎn)損失等高稅務(wù)風(fēng)險事件，需要嚴(yán)格按照相關(guān)稅法規(guī)定進(jìn)行處理，確保企業(yè)稅務(wù)處理的合規(guī)性。

6.報表的規(guī)整和防范稅務(wù)風(fēng)險：企業(yè)所得稅匯算清繳申報表是企業(yè)在財務(wù)會計具體的申報表中所體現(xiàn)的具體問題，需要確保這些報表的規(guī)整和準(zhǔn)確性。同時，需要建立第三方審查信息交流平臺，確保企業(yè)所得稅匯算清繳財務(wù)報表與其他使用者提供的報表保持一致性，避免兩套賬目不符合帶來的稅收風(fēng)險問題。

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