公司出售廠房，需要繳納哪些稅
精選回答
公司出售廠房，需要繳納的稅種主要有：增值稅、土地增值稅、企業所得稅和印花稅。
1.增值稅：取得的全部收入減去購置或受讓原價后的余額為銷售額，繳納增值稅。
一般納稅人：2016年5月1日之前取得(不含自建)的廠房，可選擇簡易計稅方法，以取得的全部價款和價外費用減去該項不動產購置原價或者取得不動產時的作價后的余額為銷售額，按照5%的征收率計算應納稅額;2016年5月1日之后取得(不含自建)的廠房，適用一般計稅方法，稅率為9%。2016年5月1日之前自建的廠房，可選擇簡易計稅，以取得的全部價款和價外費用為銷售額，按照5%的征收率計算應納稅額;2016年5月1日之后自建的廠房，適用一般計稅方法，稅率為9%。
小規模納稅人：銷售取得(不含自建)的廠房，以取得的全部價款和價外費用減去該項不動產購置原價或者取得不動產時的作價后的余額為銷售額，按照5%的征收率計算應納稅額。銷售自建的廠房，以取得的全部價款和價外費用為銷售額，按照5%的征收率計算應納稅額。
2.土地增值稅：以轉讓土地使用權取得的全部收入減去法定的扣除額后的余額為土地增值額，按照累進稅率繳納土地增值稅。法定的扣除額：取得土地使用權所支付的金額;開發土地的成本、費用;與轉讓房地產有關的稅金等。
3.企業所得稅：按25%的稅率繳納企業所得稅。
4.印花稅：根據《中華人民共和國印花稅暫行條例》(國務院令第11號)附件《印花稅稅目稅率表》規定：“產權轉移書據包括財產所有權和版權、商標專用權、專利權、專有技術使用權等轉移書據。立據人按所載金額萬分之五貼花。” 因此，企業銷售廠房應按產權轉移書據按所載金額萬分之五貼花。
廠房出售的賬務處理
1.出售轉入清理時
借：固定資產清理
累計折舊
貸：固定資產
2.發生清理費用時
借：固定資產清理
貸：銀行存款
3.收回出售固定資產的價款、殘料價值和變價收入等時
借：銀行存款
貸：固定資產清理
4.固定資產清理后的凈收益
借：固定資產清理
貸：營業外收入---處理固定資產凈收益
5.固定資產清理后的凈損失
借：營業外支出---處理固定資產凈損失
貸：固定資產清理
6.計提稅費
借：固定資產清理
貸：應交稅費---城建稅
---教育費附加
---地方教育費附加
土地增值稅的清算條件
1.納稅人應當進行土地增值稅清算的情形
(1)房地產開發項目全部竣工、完成銷售的。
(2)整體轉讓未竣工決算房地產開發項目的。
(3)直接轉讓土地使用權的。
上述三種情形，納稅人應當在滿足條件之日起90日內到主管稅務機關辦理清算手續。
2.主管稅務機關可要求納稅人進行土地增值稅清算的情形
(1)已竣工驗收的房地產開發項目，已轉讓的房地產建筑面積占整個項目可售建筑面積的比例在85%以上，或該比例未超85%，但剩余可售建筑面積已經出租或自用的。
(2)取得銷售(預售)許可證滿3年仍未銷售完畢的。
(3)納稅人申請注銷稅務登記但未辦理土地增值稅清算手續的。(應在辦理注銷登記前進行土地增值稅清算)
(4)省稅務機關規定的其他情況。
符合上述條件的，由主管稅務機關確定是否進行清算，對于確定需要進行清算的項目，由主管稅務機關下達清算通知，納稅人應在收到清算通知之日起90日內辦理清算手續。
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