稅法二沖刺考點(diǎn)速記手冊(cè)：國(guó)際稅收和國(guó)際稅法原則

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：劉佳慧2021-11-01 16:50:15

稅務(wù)師考試即將到來(lái)，稅法二第三章國(guó)際稅收的速記知識(shí)點(diǎn)相較于兩個(gè)所得稅少了不少，小編已經(jīng)為你整理好了，快來(lái)看看吧！還有更多知識(shí)點(diǎn)請(qǐng)參考2021年稅務(wù)師《稅法二》沖刺考點(diǎn)速記手冊(cè)，建議收藏>>>

國(guó)際稅收和國(guó)際稅法原則

（1）國(guó)際稅收原則

國(guó)際稅收原則	內(nèi)容
單一課稅原則	跨境交易產(chǎn)生的收入只應(yīng)該被課征一道稅和至少應(yīng)該被課征一道稅
受益原則	納稅人以從政府公共支出中獲得的利益大小為稅收負(fù)擔(dān)分配的標(biāo)準(zhǔn) 國(guó)際稅收規(guī)則將跨境交易中的積極所得（主要通過(guò)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的收入）的征稅權(quán)主要給予來(lái)源國(guó)，將消極所得（主要通過(guò)投資活動(dòng)取得的收入）的征稅權(quán)主要給予居住國(guó) 跨境交易中，個(gè)人主要獲得的是投資所得，企業(yè)主要獲得的是生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得，按照受益原則，居住國(guó)更關(guān)心對(duì)個(gè)人的征稅權(quán)，將對(duì)個(gè)人的征稅權(quán)分配給居住國(guó)比較合理，應(yīng)將對(duì)企業(yè)的征稅權(quán)分配給來(lái)源國(guó)
按照單一原則和受益原則，所有跨境交易的所得，至少應(yīng)按照來(lái)源國(guó)的稅率征稅，且不應(yīng)超過(guò)居住國(guó)的稅率單一課稅原則和受益原則是國(guó)際稅收問(wèn)題談判的出發(fā)點(diǎn)，是來(lái)源國(guó)和居民國(guó)稅收管轄權(quán)分配的國(guó)際慣例
國(guó)際稅收中性原則	從來(lái)源國(guó)的角度看，就是資本輸入中性：資本輸入中性要求位于同一國(guó)家內(nèi)的本國(guó)投資者和外國(guó)投資者在相同稅前所得情況下適用相同的稅率
國(guó)際稅收中性原則	從居住國(guó)的角度看，就是資本輸出中性：資本輸出中性要求稅法既不鼓勵(lì)也不阻礙資本的輸出，使國(guó)內(nèi)投資者和海外投資者的相同稅前所得適用相同的稅率

（2）國(guó)際稅法原則

國(guó)際稅法原則	含義
優(yōu)先征稅原則	在國(guó)際稅收關(guān)系中，確定將某項(xiàng)課稅客體劃歸來(lái)源國(guó)，由來(lái)源國(guó)優(yōu)先行使征稅權(quán)的一項(xiàng)原則
獨(dú)占征稅原則	在簽訂國(guó)際稅收協(xié)定時(shí)，將某項(xiàng)稅收客體排他性地劃歸某一國(guó)，由該國(guó)單獨(dú)行使征稅權(quán)力的一項(xiàng)原則
稅收分享原則	在簽訂國(guó)際稅收協(xié)定時(shí)，將某些課稅客體劃歸締約國(guó)雙方，由雙方共同征稅的一項(xiàng)原則
無(wú)差異原則	對(duì)外國(guó)納稅人和本國(guó)納稅人實(shí)行平等對(duì)待，使兩者在征收范圍、稅率和稅收負(fù)擔(dān)方面保持基本一致