2020年稅務(wù)師《稅二》高頻答疑精華，提分利器！

來源：東奧會計在線責(zé)編：蘇曉婷2020-11-02 15:26:12

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涉稅服務(wù)相關(guān)法律

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2020年稅務(wù)師考試即將到來，最后的階段除了通過模擬題檢測自己的知識掌握程度，還需要關(guān)注高頻答疑來解決自己最后的疑惑。東奧小編已為大家整理好《稅二》的高頻答疑精華，助你成功！

2020年稅務(wù)師《稅二》高頻答疑精華，提分利器！

高頻答疑精華

1. 提問：自產(chǎn)貨物用于在建工程，增值稅不視同銷售。請問這觀點是否有問題？自產(chǎn)貨物用于在建工程，增值稅不是視同銷售嗎？

企業(yè)將自產(chǎn)貨物用于在建工程，屬于用于企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營項目，即后續(xù)在建工程完工參與企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營，會隨著經(jīng)營業(yè)務(wù)的發(fā)生產(chǎn)生相應(yīng)的銷項稅額，所以該行為不視同銷售，不需要計算繳納增值稅。

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2. 提問：企業(yè)所得稅里面的技術(shù)轉(zhuǎn)讓都包括哪些技術(shù)呢？

這里是由具體的范圍的，也不是所有帶“技術(shù)”的名詞短語都符合優(yōu)惠條件。

技術(shù)轉(zhuǎn)讓的范圍，包括居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓專利技術(shù)、計算機軟件著作權(quán)、集成電路布圖設(shè)計權(quán)、植物新品種、生物醫(yī)藥新品種、5年（含）以上非獨占許可使用權(quán)，以及財政部和國家稅務(wù)總局確定的其他技術(shù)。其中，專利技術(shù)是指法律授予獨占權(quán)的發(fā)明、實用新型和非簡單改變產(chǎn)品圖案的外觀設(shè)計。

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3. 提問：取得境內(nèi)上市公司流通股發(fā)放現(xiàn)金股利，時間10個月，不是減半征收企業(yè)所得稅嗎？

這里企業(yè)所得稅中，如果是持有上市公司股票超過12個月，取得股息紅利，是免稅的，否則是要交稅的，沒有減半的說法。

您說的是個人所得稅的規(guī)定，持股期限在1個月到12個月的，減按50%計入應(yīng)納稅所得額。

因文章篇幅原因，此處僅列舉部分高頻答疑，更多完整的高頻答疑請點擊下方查看！

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