2018年《稅法二》高頻考點(diǎn)：不能稅前扣除的項(xiàng)目
稅務(wù)師考試備考正在進(jìn)行，考生要合理安排自己的備考計(jì)劃，并且嚴(yán)格執(zhí)行。畢竟備考時(shí)間越來(lái)越少，只有分配好每科目的學(xué)習(xí)時(shí)間，才能保證將所有知識(shí)全部復(fù)習(xí)完。今天小編為大家整理了稅法二的高頻考點(diǎn)，希望可以對(duì)大家的備考有所幫助。
【內(nèi)容導(dǎo)航】
不能稅前扣除的項(xiàng)目
【所屬章節(jié)】
本知識(shí)點(diǎn)屬于《稅法二》第一章 企業(yè)所得稅
【知識(shí)點(diǎn)】不能稅前扣除的項(xiàng)目
不能稅前扣除的項(xiàng)目
1.向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)；
2.企業(yè)所得稅稅款；
3.稅收滯納金；
4.罰金、罰款和被沒(méi)收財(cái)物的損失；
5.超過(guò)年度利潤(rùn)總額12%部分的公益性捐贈(zèng)支出當(dāng)年不得扣除；
6.企業(yè)發(fā)生與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的各種非廣告性質(zhì)的贊助支出；
7.未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出；
8.不能扣除的管理費(fèi)、租金、特許權(quán)使用費(fèi)、利息；
9.與取得收入無(wú)關(guān)的其他支出。
(1)向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)；
(2)企業(yè)所得稅稅款；
(收入-扣除)×稅率=企業(yè)所得稅
(3)稅收滯納金；
(4)罰金、罰款和被沒(méi)收財(cái)物的損失；
(經(jīng)營(yíng)性罰款可以扣除，行政性罰款不得扣除)
(5)超過(guò)年度利潤(rùn)總額12%部分的公益性捐贈(zèng)支出當(dāng)年不得扣除(非公益性的捐贈(zèng)也不得扣除)；
(6)企業(yè)發(fā)生與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的各種非廣告性質(zhì)的贊助支出；
(7)未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出；
(8)企業(yè)之間支付的管理費(fèi)、企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費(fèi)，以及非銀行企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息，不得扣除。
【小結(jié)】
①企業(yè)之間支付的管理費(fèi)不能扣除；
②企業(yè)間支付的租金、特許權(quán)使用費(fèi)和利息可以扣除；
③銀行企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息，可以扣除；
④非銀行企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付利息，不得扣除。
(9)與取得收入無(wú)關(guān)的其他支出。
你若不想做，會(huì)找一個(gè)或無(wú)數(shù)個(gè)借口；你若想做，會(huì)想一個(gè)或無(wú)數(shù)個(gè)辦法。稅務(wù)師考試備考，考生要從心底里認(rèn)同考試，喜歡考試，將備考變成興趣進(jìn)行學(xué)習(xí)，效率會(huì)更高。
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