增值稅的概念、類型、計稅原理_2025年稅法一預(yù)習(xí)考點

來源：東奧會計在線責(zé)編：姜喆2024-11-15 13:31:59

稅務(wù)師稅法一第二章增值稅是《稅法一》科目中最重要的一章。在考試中所有題型均會考核，包括單項選擇題、多項選擇題、計算題、綜合分析題。在備考時需要格外注重學(xué)習(xí)。東奧會計在線為同學(xué)們更新了《稅法一》預(yù)習(xí)考點，希望同學(xué)們可以每日抽出一些時間學(xué)習(xí)哦！

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增值稅的概念、類型、計稅原理

一、增值稅的概念大綱要求|熟悉

增值稅是以單位和個人生產(chǎn)經(jīng)營過程中取得的增值額為課稅對象征收的一種稅。

二、增值稅的類型（三種）大綱要求|熟悉

區(qū)分標(biāo)志——增值額計算中對外購固定資產(chǎn)的處理方式不同。

類型	對外購固定資產(chǎn)的處理
生產(chǎn)型增值稅（我國自1994年 1月1日至2008年12月31日執(zhí)行）	不允許扣除任何外購固定資產(chǎn)的價款
收入型增值稅	只允許扣除當(dāng)期計入產(chǎn)品價值的折舊費部分
消費型增值稅（我國自2009年 1月1日起全國執(zhí)行）	允許將當(dāng)期購入固定資產(chǎn)價款一次性全部扣除

三、增值稅的性質(zhì)及計稅原理大綱要求|熟悉

項目

具體內(nèi)容

性質(zhì)

（1）以全部銷售額為計稅銷售額（另有規(guī)定除外）

（2）稅負具有轉(zhuǎn)嫁性（增值稅是價外稅、間接稅）

（3）按產(chǎn)品或行業(yè)實行比例稅率（廣泛征收）

計稅

原理

（1）按全部銷售額計算稅款，但只對其中的新增價值征稅

（2）實行稅款抵扣制度，對以前環(huán)節(jié)已納稅款予以扣除

（3）稅款隨銷售逐環(huán)節(jié)轉(zhuǎn)移，最終消費者承擔(dān)全部稅款