稅收實體法_2024年稅法一基礎知識點

來源：東奧會計在線責編：張芳銘2024-06-11 15:24:45

稅收實體法	稅收程序法

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稅收實體法_2024年稅法一基礎知識點

稅收實體法（掌握）

（1）稅源：稅款的最終來源，稅收負擔的最終歸宿，其大小表明納稅人的負擔能力。

（2）稅目

項目	具體內容
含義	稅目是課稅對象的具體化，反映具體的征稅范圍，代表征稅的廣度
作用	①進一步明確征稅范圍 ②解決課稅對象的歸類（稅目稅率同步考慮——稅目稅率表，如消費稅、資源稅）
分類	①列舉稅目：如消費稅中“小汽車” ②概括稅目：如消費稅中“其他貴重首飾和珠寶玉石”

（3）稅率

1.稅率是計算稅額的尺度，代表課稅的深度，關系著國家的收入多少和納稅人的負擔程度。

2.稅率的形式

比例稅率、累進稅率、定額稅率、其他有關稅率。

（4）減稅、免稅

1.減稅、免稅是對某些納稅人或課稅對象的鼓勵或照顧措施。減稅是從應征稅款中減征部分稅款；免稅是免征全部稅款。

2.根據《稅收征管法》的規定，減稅、免稅依照法律的規定執行，法律授權國務院的，依照國務院制定的行政法規的規定執行。

3.減免稅的基本形式。

基本形式	特點	具體表現
稅基式減免	通過直接縮小計稅依據的方式實現減稅、免稅。使用范圍最廣泛	起征點、免征額、項目扣除、跨期結轉
稅率式減免	通過直接降低稅率的方式實行的減稅、免稅	重新確定稅率、選用其他稅率
稅額式減免	通過直接減少應納稅額的方式實行的減稅、免稅	全部免征、減半征收、核定減免率、抵免稅額、另定減征稅額

（5）稅收附加與加成

項目	具體概念
稅收附加	也稱“地方附加”，稅收附加的計算方法是以正稅稅款為依據，按規定的附加率計算附加額
稅收加成	是根據規定稅率計稅后，再以應納稅額為依據加征一定成數的稅額，一成相當于加征應納稅額的10%，十成相當于加征應納稅額的100%

所屬章節：第一章稅法基本原理

注：以上內容選自彭婷老師2024年《稅法一》輕一基礎班授課講義

（本文為東奧會計在線原創文章，僅供考生學習使用，禁止任何形式的轉載）

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