免抵退稅和免退稅的計算_2024年稅法一預習考點
來源：東奧會計在線責編：張芳銘2024-02-19 13:36:31
| 出口免稅并退稅的范圍 | 出口退稅率 | 免抵退稅和免退稅計算 | |
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免抵退稅和免退稅的計算
一、生產企業出口貨物勞務增值稅免抵退稅的計算
二、零稅率應稅行為增值稅退（免）稅的計算
1.零稅率應稅行為的增值稅退（免）稅計稅依據為零稅率應稅行為取得的收入。
2.零稅率應稅行為增值稅退（免）稅的計算同生產企業“免、抵、退”稅計算方法基本一樣，唯一的區別在于零稅率應稅行為增值稅退稅率等于其本身適用稅率。即零稅率應稅行為企業的當期不得免征和抵扣稅額為零。
三、外貿企業出口貨物、勞務和應稅行為增值稅免退稅的計算
1.外貿企業出口貨物：
應退增值稅額=增值稅退（免）稅計稅依據×出口貨物退稅率
2.外貿企業出口委托加工修理修配貨物：
出口委托加工修理修配貨物應退增值稅額=委托加工修理修配增值稅退(免)稅計稅依據×出口貨物退稅率
所屬章節：第二章 增值稅
注：以上內容選自張泉春老師2023年《稅法一》高效基礎班授課講義
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