?稅法與其他部門法的關系_2020年《稅法一》基礎考點

來源：東奧會計在線責編：quyingying2020-07-14 10:45:42

生活就像海洋，只有意志堅強的人，才能到達彼岸。備考稅務師考試的同學們，一起來看看今天稅務師《稅法一》的考點內容吧！

【內容導航】

稅法與其他部門法的關系

【所屬章節】

本知識點屬于《稅法一》第一章-稅法基本原理

【知識點】稅法與其他部門法的關系

稅法與其他部門法的關系

	區別	聯系
稅法與憲法	稅法屬于部門法，其位階低于憲法	稅法依據憲法制定
稅法與民法	1.調整對象不同民法：平等主體財產和人身關系稅法：國家和納稅人之間的稅收征納關系 2.法律關系的建立及調整適用的原則不同民法：自愿、公平、等價有償、誠實信用；雙方地位平等，意思表示自由稅法：國家單方意志，權利義務關系不對等 3.調整的程序和手段不同民法：民事訴訟，民事責任稅法：行政復議+行政或民事訴訟，民事+行政+刑事責任處理民事糾紛的調解原則，不適用于稅收爭議。但涉及稅務行政賠償可適用調解稅法調整手段具有綜合性，民法調整手段較單一	稅法借用民法概念、規則、原則 1.概念自然人法人、不可抗力 2.規則民事責任≈納稅責任 3.原則誠實信用≈合作信賴










稅法與行政法	1.稅法具有經濟分配性質，經濟利益由納稅人向國家無償單向轉移 2.稅法與社會生產全過程密切相連，深度廣度超過一般行政法 3.稅法為義務性法規，而行政法多數為授權性法規，少數義務性法規也不涉及貨幣收益轉移	稅法具有行政法的一般特征 1.調整國家機關之間、國家機關與法人或自然人之間的法律關系 2.法律關系中居于領導地位的一方總是國家；體現國家單方面的意志，不需要雙方意思表示一致 3.解決爭議一般按行政復議和行政訴訟程序進



稅法與經濟法	1.調整對象不同經濟法：經濟管理關系稅法：較多的稅務行政管理 2.法律性質不同經濟法：基本為授權性法規稅法：義務性法規 3.解決爭議程序不同經濟法：協商+調解+仲裁+民事訴訟稅法：行政復議+行政訴訟	1.稅法有較強的經濟屬性，稅法運行過程中伴隨著經濟分配的進行 2.經濟法中許多法律、法規是制定稅法的重要依據 3.經濟法中的概念、規則、原則在稅法中大量應用








稅法與刑法	1.調整對象不同刑法：定義犯罪+懲罰稅法：調整稅收權利義務 2.法律性質不同刑法：禁止性法規稅法：義務性法規 3.法律責任不同刑法：自由刑+財產刑稅法：責任追究形式多樣	1.調整對象上有銜接和交叉：“逃避繳納稅款罪” 2.對稅收犯罪的刑罰，在體系和內容上可認為是構成稅法的一部分，但解釋和執行上主要依據刑法 3.稅收犯罪和刑事犯罪司法調查程序一致 4.都具有強制性 5.刑法是實現稅法強制性最有力的保證








稅法與國際法	-	1.稅收協定、公約是國際法的重要組成部分 2.稅法有涉外內容 3.國際法高于國內法稅法和國際法相互影響、相互補充、相互配合