2019年《稅法一》預(yù)習(xí)考點(diǎn)：不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：鄭澤雄2019-03-15 14:57:13

對(duì)于《稅法一》來(lái)說(shuō)，有關(guān)增值稅的知識(shí)一直都是考試考查的重點(diǎn)內(nèi)容，同學(xué)們今天就來(lái)了解一下2019年稅務(wù)師考試中有關(guān)一般納稅人增值稅計(jì)算的其他方式吧。

【內(nèi)容導(dǎo)航】

增值稅計(jì)算的其他方式

【所屬章節(jié)】

本知識(shí)點(diǎn)屬于《稅法一》-增值稅

【知識(shí)點(diǎn)】不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額

不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額

基本原則：有銷項(xiàng)才可能抵進(jìn)項(xiàng)，無(wú)銷項(xiàng)，不可能抵進(jìn)項(xiàng)，進(jìn)銷必須匹配。

不得抵扣項(xiàng)目	解釋
（1）用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)（4個(gè)無(wú)銷項(xiàng)）	①個(gè)人消費(fèi)包括納稅人的交際應(yīng)酬消費(fèi) ②涉及的固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)僅指專用于上述項(xiàng)目的固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)
（2）非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物，以及相關(guān)的加工修理修配勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù)	①非正常損失，指因管理不善造成貨物被盜、丟失、霉?fàn)€變質(zhì)，以及因違反法律法規(guī)造成貨物或者不動(dòng)產(chǎn)被依法沒收、銷毀、拆除的情形 ②非正常損失貨物在增值稅中不得扣除（需做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理）；在企業(yè)所得稅中，經(jīng)批準(zhǔn)準(zhǔn)予作為財(cái)產(chǎn)損失扣除
（3）非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物（不含固定資產(chǎn)）、加工修理修配勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù)
（4）非正常損失的不動(dòng)產(chǎn),以及該不動(dòng)產(chǎn)所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物、設(shè)計(jì)服務(wù)和建筑服務(wù)	③自然災(zāi)害和正常損耗的，進(jìn)項(xiàng)可抵扣
（5）非正常損失的不動(dòng)產(chǎn)在建工程所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物、設(shè)計(jì)服務(wù)和建筑服務(wù)（4個(gè)非正常）	③自然災(zāi)害和正常損耗的，進(jìn)項(xiàng)可抵扣
（6）購(gòu)進(jìn)的旅客運(yùn)輸服務(wù)、貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂服務(wù)（5個(gè)購(gòu)進(jìn)）	納稅人接受貸款服務(wù)向貸款方支付的有關(guān)投融資顧問(wèn)費(fèi)、手續(xù)費(fèi)、咨詢費(fèi)等，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)