2018年稅務(wù)師《稅法一》高頻考點(diǎn)：生產(chǎn)環(huán)節(jié)應(yīng)納稅額的計(jì)算

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：魯旺2018-09-05 09:30:06

稅務(wù)師備考期間，考生要努力學(xué)習(xí)知識(shí)點(diǎn)。稅法一科目是考試中最基礎(chǔ)的一科，考生們只要扎實(shí)備考，著重夯實(shí)基礎(chǔ)，相信拿下此科目并不難。只要考生有足夠的恒心和毅力，就能成功。小編為大家準(zhǔn)備了相關(guān)知識(shí)點(diǎn)，供大家參考學(xué)習(xí)。

【內(nèi)容導(dǎo)航】

1.正常生產(chǎn)銷售

2.自產(chǎn)自用

3.視同銷售銷售額的確定

【所屬章節(jié)】

本知識(shí)點(diǎn)屬于《稅法一》第三章消費(fèi)稅

【知識(shí)點(diǎn)】生產(chǎn)環(huán)節(jié)應(yīng)納稅額的計(jì)算

生產(chǎn)環(huán)節(jié)應(yīng)納稅額的計(jì)算

1.正常生產(chǎn)銷售：按銷售額/銷售量計(jì)算

2.自產(chǎn)自用

用途	稅務(wù)處理
連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品	不征稅
連續(xù)生產(chǎn)非應(yīng)稅消費(fèi)品	視同銷售
其他	視同銷售

3.視同銷售銷售額的確定

(1)按納稅人當(dāng)月或近期同類消費(fèi)品的售價(jià)計(jì)稅。

(一般用平均價(jià)；換抵投用最高價(jià))

(2)無(wú)同類消費(fèi)品售價(jià)的，按組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)稅。

從價(jià)定率

組價(jià)=（成本+利潤(rùn)）÷（1-比例稅率）

應(yīng)納消費(fèi)稅=組成計(jì)稅價(jià)格×比例稅率

復(fù)合計(jì)稅

組價(jià)=（成本+利潤(rùn)+自產(chǎn)自用數(shù)量×定額稅率）÷（1-比例稅率）

應(yīng)納稅額=組成計(jì)稅價(jià)格×比例稅率+自產(chǎn)自用數(shù)量×定額稅率

【注意】對(duì)從價(jià)定率征收消費(fèi)稅的應(yīng)稅消費(fèi)品，公式中的成本利潤(rùn)率按消費(fèi)稅法規(guī)定確定，消費(fèi)稅和增值稅的計(jì)算都用到該組成計(jì)稅價(jià)格。

勤奮是通往成功的橋梁，考生們?nèi)粝胪ㄟ^(guò)考試，就要有堅(jiān)持不懈、勇往直前的決心，任風(fēng)吹雨打，都不會(huì)放棄，努力向前，勤奮學(xué)習(xí)。更多關(guān)于稅法一科目的知識(shí)點(diǎn)，盡在東奧稅務(wù)師頻道。