2018稅務師《稅法一》預習考點：小規(guī)模般納稅人
來源：東奧會計在線責編：李欣芮2018-03-19 17:34:50
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【內(nèi)容導航】
小規(guī)模般納稅人
【所屬章節(jié)】
本知識點屬于《稅法一》第二章增值稅
【知識點】小規(guī)模般納稅人
小規(guī)模般納稅人
| 納稅人資格類型 | 出租不動產(chǎn)類型 | 預繳 | 申報 | 發(fā)票開具 | |||
| 《增值稅預繳稅款表》 | 普通發(fā)票 | 專用發(fā)票 | |||||
| 小規(guī)模納稅人 | 單位 | 項目 | 本地 | 不預繳 | 全額申報， 5%征收率 | 自開或機構(gòu)地國稅代開 | 機構(gòu)地國稅代開 |
| 異地 | 含稅銷售額÷（1+5%）×5% | 全額申報，5%征收率，扣減預繳 | 自開或不動產(chǎn)所在地國稅代開 | 不動產(chǎn)所在地國稅代開 | |||
| 納稅人資格類型 | 出租不動產(chǎn)類型 | 預繳《增值稅預繳稅款表》 | 申報 | 發(fā)票開具 | ||||
| 普通發(fā)票 | 專用發(fā)票 | |||||||
| 小規(guī)模納稅人 | 個人 | 個體工商戶 | 項目 | 本地 | 不預繳 | 全額申報 5%征收率 | 自開或機構(gòu)地國稅代開 | 機構(gòu)地國稅代開 |
| （不含住房） | ||||||||
| 異地 | 含稅銷售額÷（1+5%）×5% | 全額申報 5%征收率 扣減預繳 | 自開或不動產(chǎn)所在地國稅代開 | 不動產(chǎn)所在地國稅代開 | ||||
| 住房 | 本地 | 不預繳 | 全額申報 5%征收率減按1.5% | 自開或機構(gòu)地國稅代開 | 本地國稅代開 | |||
| 異地 | 含稅銷售額÷（1+5%）×1.5% | 全額申報 5%征收率減按1.5% 扣減預繳 | 自開或不動產(chǎn)所在地國稅代開 | 不動產(chǎn)所在地國稅代開 | ||||
| 納稅人資格類型 | 出租不動產(chǎn)類型 | 預繳《增值稅預繳稅款表》 | 申報 | 發(fā)票開具 | |||
| 普通發(fā)票 | 專用發(fā)票 | ||||||
| 小規(guī)模納稅人 | 個人 | 其他個人 | 非住房 | 本地 | 不區(qū)分本地異地，所在地地稅機關(guān)全額申報，含稅銷售額÷（1+5%）×5% | 所在地地稅代開增值稅發(fā)票 | 所在地地稅代開增值稅發(fā)票 |
| 異地 | |||||||
| （自然人） | 住房 | 本地 | 不區(qū)分本地異地，所在地地稅機關(guān)全額申報，含稅銷售額÷（1+5%）×1.5% | ||||
| 異地 | |||||||
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