2025年稅務師練習題每日一練匯總2.8
來源：東奧會計在線責編：姜喆2025-02-08 09:27:30
稅務師考試周期比較長，同學們要堅持學習哦！東奧會計在線在下文中整理了稅務師各個科目每日一練練習題，希望同學們可以每日打卡堅持練習！
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《財務與會計》
【單項選擇題】
下列關于遞延所得稅資產和遞延所得稅負債計量的表述中錯誤的是（ ）。（2022年）
A．遞延所得稅資產應以預期收回該資產期間按稅法規定適用的所得稅稅率計量
B．因無法取得足夠的應納稅所得額利用可抵扣暫時性差異而減記遞延所得稅資產賬面價值，減記的部分以后期間不得恢復
C．遞延所得稅資產和遞延所得稅負債均不要求折現
D．遞延所得稅負債應以相關應納稅暫時性差異轉回期間按稅法規定適用的所得稅稅率計量
【正確答案】B
【答案解析】選項B，因無法取得足夠的應納稅所得額利用可抵扣暫時性差異而減記遞延所得稅資產賬面價值的，以后期間根據新的環境和情況判斷能夠產生足夠的應納稅所得額利用可抵扣暫時性差異，使得遞延所得稅資產包含的經濟利益能夠實現的，應相應恢復遞延所得稅資產的賬面價值。
《涉稅服務實務》
【單項選擇題】
下列情形中，適用“應交稅費——增值稅檢查調整”專門賬戶的有（ ）。
A．一般納稅人自身對增值稅納稅情況進行檢查并涉及賬務調整
B．小規模納稅人委托稅務師事務所對其增值稅納稅情況進行檢查并涉及賬務調整
C．稅務機關對小規模納稅人增值稅納稅情況進行檢查并涉及賬務調整
D．稅務機關對一般納稅人增值稅納稅情況進行檢查并涉及賬務調整
【正確答案】D
【答案解析】增值稅一般納稅人在稅務機關對其增值稅納稅情況進行檢查后，凡涉及增值稅涉稅賬務調整的，應設立“應交稅費——增值稅檢查調整”專門賬戶。
《涉稅服務相關法律》
【多項選擇題】
下列屬于民事訴訟法的基本原則的有（ ）。
A．辯論原則
B．誠實信用原則
C．公序良俗原則
D．處分原則
E．司法依法變更原則
【正確答案】A,B,D
【答案解析】（1）選項C屬于民法基本原則。（2）選項E屬于行政訴訟法基本原則。
《稅法二》
【多項選擇題】
境內某居民企業2023年度境內應納稅所得額為2000萬元。該企業在A、B兩國設有分支機構，A國分支機構當年應納稅所得額500萬元，A國規定的稅率為20%；B國分支機構當年應納稅所得額300萬元，B國規定的稅率為30%。該企業已經按照規定在A、B兩國繳納了所得稅，則下列說法正確的有（ ）。
A．來源于A、B兩國的所得可以匯總計算應納稅所得額
B．來源于A、B兩國的所得可以分別計算應納稅所得額
C．采用分國不分項計算抵免，境外所得需要在我國繳納25萬元企業所得稅
D．采用不分國不分項計算抵免，境外所得需要在我國繳納10萬元企業所得稅
E．采用不分國不分項計算抵免，境外所得無需在我國補稅
【正確答案】A,B,C,D
【答案解析】無
《稅法一》
【單項選擇題】
關于土地增值稅扣除項目，下列說法正確的是（ ）。
A．超過貸款期限但不超過銀行同類同期貸款利率水平計算的利息，允許扣除
B．土地增值稅清算時，已經計入房地產開發成本的耕地占用稅，應調整至“取得土地使用權時所支付的金額”中扣除
C．房地產開發過程中實際發生的合理的銷售費用和管理費用可以據實扣除
D．為取得土地使用權所支付的契稅，應計入“取得土地使用權所支付的金額”中扣除
【正確答案】D
【答案解析】選項A：對于超過貸款期限的利息部分和加罰的利息不允許扣除。選項B：耕地占用稅應計入房地產開發成本，不需要調整。選項C：房地產開發費用是指與房地產開發項目有關的銷售費用、管理費用、財務費用，在計算土地增值稅時，不采用據實扣除的辦法，而采用計算扣除方法。
堅持練習，持續積累，才能收獲甚多。東奧會計在線希望每一位考生都能在考試中取得優異成績，順利通過稅務師考試！
注：以上習題內容出自東奧教研團隊
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