2025年稅務師練習題每日一練匯總2.5
備考稅務師考試時，學習教材上的內容是主要的，但是應用在試題中也是很重要的，東奧會計在線在下文中整理了稅務師各個科目每日一練練習題，希望同學們可以堅持打卡練習！
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《財務與會計》
【單項選擇題】
【正確答案】B
【答案解析】 2022年年末其他權益工具投資的賬面價值=145×20=2900（萬元），計稅基礎為2400萬元，形成應納稅暫時性差異=2900-2400=500（萬元），應確認遞延所得稅負債=500×15%=75（萬元），選項A正確；
因其他權益工具投資確認的遞延所得稅負債應計入其他綜合收益，2022年年末甲公司應確認其他綜合收益的金額=（2900-2400）×（1-15%）=425（萬元），選項B錯誤；
2023年年末其他權益工具投資的賬面價值=135×20=2700（萬元），計稅基礎為2400萬元，形成應納稅暫時性差異=2700-2400=300（萬元），遞延所得稅負債的賬面余額=300×15%=45（萬元），應轉回遞延所得稅負債的金額=75-45=30（萬元），選項C正確；
稅法規定，資產在持有期間公允價值的變動不計入當期應納稅所得額，因此甲公司因持有該其他權益工具投資影響當期應納稅所得額的金額為零，選項D正確。
《涉稅服務實務》
【單項選擇題】
【正確答案】A
【答案解析】選項BCD：個體工商戶、個人獨資企業、合伙企業等取得經營所得的個人屬于取得應稅所得沒有扣繳義務人的納稅人，需要自行申報繳納個人所得稅，因此，應在“應交稅費”科目下設置“應交個人所得稅”明細科目。
《涉稅服務相關法律》
【多項選擇題】
【正確答案】A,B,C,E
【答案解析】 下列事實，當事人無須舉證證明：（1）自然規律以及定理、定律；（2）眾所周知的事實；（3）根據法律規定推定的事實；（4）根據已知的事實和日常生活經驗法則推定出的另一事實；（5）已為仲裁機構生效裁決所確認的事實；（6）已為人民法院發生法律效力的裁判所確認的事實；（7）已為有效公證文書所證明的事實。上述第（2）～（5）項事實，當事人有相反證據足以反駁的除外；第（6）~（7）項事實，當事人有相反證據足以推翻的除外。
《稅法二》
【單項選擇題】
【正確答案】B
【答案解析】選項AD：常設機構的利潤確定，可以分為利潤范圍和利潤計算兩個方面。利潤范圍的確定一般采用歸屬法和引力法；利潤的計算通常采用分配法和核定法。選項C：分配法是指按照企業總利潤的一定比例確定其設在非居住國的常設機構所得。歸屬法應當按照獨立核算原則計算其營業利潤。
《稅法一》
【多項選擇題】
某縣甲化妝品廠（增值稅一般納稅人）2024年5月接受位于市區的乙化妝品廠（增值稅一般納稅人）委托生產一批高檔化妝品，乙廠提供原料的成本為30萬元，甲廠收取不含稅加工費2萬元，當月該批高檔化妝品加工完成并全部收回，甲廠無同類高檔化妝品的銷售價格。關于上述業務的稅務處理，下列說法中正確的有（??）。（消費稅稅率15%）
【正確答案】B,E
【答案解析】甲廠應代收代繳的城市維護建設稅=（30+2）×10000÷（1-15%）×15%×5%=2823.53（元）；甲廠提供加工勞務，應繳納城市維護建設稅=2×10000×13%×5%=130（元）。
堅持練習，持續積累，才能收獲甚多。東奧會計在線希望每一位考生都能在考試中取得優異成績，順利通過稅務師考試！
注：以上習題內容出自東奧教研團隊
（本文為東奧會計在線原創文章，僅供考生學習使用，禁止任何形式的轉載）
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