2025年稅務師練習題每日一練匯總1.16

來源：東奧會計在線責編：姜喆2025-01-16 09:38:01

學習如逆水行舟，不進則退，東奧會計在線在下文中整理了稅務師各個科目每日一練練習題，希望同學們能堅持每日打卡，不斷進步！

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《財務與會計》

【單項選擇題】

甲公司2016年發生下列交易或事項：（1）出租無形資產取得租金收入200萬元；（2）出售固定資產產生凈收益50萬元；（3）處置交易性金融資產取得收益50萬元；（4）管理用機器設備發生日常維護支出30萬元；（5）持有的其他權益工具投資公允價值下降80萬元。假定上述交易或事項均不考慮相關稅費，則甲公司2016年度因上述交易或事項影響營業利潤的金額是（??）萬元。（2017年）

A．190

B．140

C．220

D．270

【正確答案】D

【答案解析】影響營業利潤的金額=200+50+50-30=270（萬元）。

《涉稅服務實務》

【單項選擇題】

下列情形在計算土地增值稅時，可以按取得土地使用權所支付的金額和房地產開發成本之和加計20%扣除的是（　　）。

A．非房地產開發企業銷售新建房

B．房地產開發企業取得土地使用權后未經開發即進行轉讓

C．房地產開發企業銷售新建房

D．房地產開發企業銷售舊房

【正確答案】C

【答案解析】房地產開發企業銷售新建房計算土地增值稅時，可以按取得土地使用權所支付的金額和房地產開發成本之和加計20%扣除。

《涉稅服務相關法律》

【單項選擇題】

下列關于電子商務平臺和行為的說法，正確的是（　　）。

A．通過互聯網銷售商品的行為是電子商務行為

B．電子商務行為是利用計算機技術開展的經營活動

C．電子商務平臺上的金融類服務適用《電子商務法》

D．電子商務平臺上的金融類產品適用《電子商務法》

【正確答案】A

【答案解析】（1）選項AB：電子商務，是指通過互聯網等信息網絡銷售商品或者提供服務的經營活動。（2）選項CD：金融類產品和服務，利用信息網絡提供新聞信息、音視頻節目、出版以及文化產品等內容方面的服務，不適用《電子商務法》。

《稅法二》

【多項選擇題】

（多選題?2020年）下列項目所得，可以享受企業所得稅“三免三減半”優惠政策的有（　　）。

A．符合條件的節能服務公司實施的合同能源管理項目所得

B．環境保護項目所得

C．國家重點扶持的公共基礎設施項目所得

D．節能節水項目所得

E．資源綜合利用項目所得

【正確答案】A,B,C,D

【答案解析】綜合利用資源，是指企業以《資源綜合利用企業所得稅優惠目錄（2008年版）》規定的資源作為主要原材料，生產國家非限制和禁止并符合國家和行業相關標準的產品取得的收入，減按90%計入收入總額。

《稅法一》

【多項選擇題】

根據增值稅現行政策，下列表述符合增值稅進項稅額相關規定的有（　　）。

A．由于管理不善被盜的產成品所耗用的購進貨物，進項稅額不得從銷項稅額中抵扣

B．被執法部門拆除的不動產在建工程所耗用的建筑服務，進項稅額準予從銷項稅額中抵扣

C．將購進的貨物用于簡易計稅項目，進項稅額不得從銷項稅額中抵扣

D．購進固定資產，既用于一般計稅方法計稅項目，又用于免征增值稅項目，進項稅額不得從銷項稅額中抵扣

E．購進餐飲服務，進項稅額準予從銷項稅額中抵扣

【正確答案】A,C

【答案解析】（1）選項B：被執法部門拆除的不動產在建工程所耗用的建筑服務，進項稅額不得從銷項稅額中抵扣；（2）選項D：將購進的固定資產兼用于一般計稅方法計稅項目和免征增值稅項目的，購進固定資產的進項稅額可以全額從銷項稅額中抵扣；（3）選項E：購進的貸款服務、餐飲服務、居民日常服務和娛樂服務，不得抵扣進項稅額。

【以題帶點】
進項稅額的抵扣與否判定，屬于考試的重點項。要關注哪些是不得抵扣的項目：

包括	具體含義	注意
用于“簡免福人”的購進行為	指用于增值稅簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或個人消費的購進貨物、勞務、服務、無形資產（其他權益性無形資產除外）、不動產（4個無銷項）	購進固定資產、無形資產、不動產，發生兼用于“簡免福人”項目的，可以全額抵扣進項稅
發生非正常損失	指發生非正常損失的購進行為【提示】非正常損失，指因管理不善造成貨物被盜、丟失、霉爛變質，以及因違反法律法規造成貨物或不動產被依法沒收、銷毀、拆除的情形	因自然災害等不可抗力導致的損失和合理損耗，進項稅額準予抵扣
購進的“貸餐民樂”服務	具體指貸款服務、餐飲服務、居民日常服務和娛樂服務（4個特殊）	購進住宿服務，進項稅額準予抵扣