2025年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總1.13

來源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：姜喆2025-01-13 09:58:45

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《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》

【單項(xiàng)選擇題】

下列各項(xiàng)中，企業(yè)應(yīng)當(dāng)作為政府補(bǔ)助進(jìn)行會(huì)計(jì)處理的是（　　）。

A．政府以出資者身份向企業(yè)投入資本

B．對企業(yè)直接減征企業(yè)所得稅

C．企業(yè)收到增值稅出口退稅

D．企業(yè)收到的失業(yè)保險(xiǎn)穩(wěn)崗返還補(bǔ)貼款

【正確答案】D

【答案解析】政府以投資者身份向企業(yè)投入資本，享有相應(yīng)的所有者權(quán)益，屬于互惠性交易，不屬于政府補(bǔ)助，選項(xiàng)A錯(cuò)誤；直接減征的企業(yè)所得稅不涉及資產(chǎn)直接轉(zhuǎn)移的經(jīng)濟(jì)資源，不屬于政府補(bǔ)助，選項(xiàng)B錯(cuò)誤；增值稅出口退稅不屬于政府補(bǔ)助，選項(xiàng)C錯(cuò)誤。

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

【多項(xiàng)選擇題】

增值稅一般納稅人發(fā)生的下列損失中，已抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)作轉(zhuǎn)出處理的有（　　）。

A．原材料因露天堆放淋雨發(fā)生霉?fàn)€

B．因大暴雨倉庫進(jìn)水導(dǎo)致存貨變質(zhì)

C．貨物因質(zhì)量不達(dá)標(biāo)被監(jiān)管機(jī)關(guān)沒收

D．因倉庫管理員疏忽導(dǎo)致貨物被盜

E．因氣溫變化導(dǎo)致運(yùn)輸過程中少量生鮮死亡

【正確答案】A,C,D

【答案解析】無

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【多項(xiàng)選擇題】

下列關(guān)于破產(chǎn)債權(quán)申報(bào)的說法中，正確的有（　　）。

A．連帶債權(quán)人可以由其中一人代表全體連帶債權(quán)人申報(bào)債權(quán)

B．債權(quán)人在確定的債權(quán)申報(bào)期限內(nèi)未申報(bào)債權(quán)的，可以在破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)最后分配前補(bǔ)充申報(bào)

C．債權(quán)人在確定的債權(quán)申報(bào)期限內(nèi)未申報(bào)債權(quán)的，可以在破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)最后分配后補(bǔ)充申報(bào)

D．債權(quán)人申報(bào)債權(quán)時(shí)，應(yīng)當(dāng)書面說明債權(quán)數(shù)額和有無財(cái)產(chǎn)擔(dān)保，并提交有關(guān)證據(jù)

E．債權(quán)人在確定的債權(quán)申報(bào)期限內(nèi)未申報(bào)債權(quán)的，此前已經(jīng)進(jìn)行的分配，不再對其補(bǔ)充分配

【正確答案】A,B,D,E

【答案解析】選項(xiàng)C：在法院確定的債權(quán)申報(bào)期限內(nèi)，債權(quán)人未申報(bào)債權(quán)的，可以在破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)最后分配前補(bǔ)充申報(bào)；但是，此前已進(jìn)行的分配，不再對其補(bǔ)充分配。

《稅法二》

【多項(xiàng)選擇題】

根據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于所得來源地確定的說法中，正確的有（　　）。

A．銷售貨物所得，按照銷售方機(jī)構(gòu)所在地確定

B．提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定

C．不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照不動(dòng)產(chǎn)所在地確定

D．動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照轉(zhuǎn)讓動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場所所在地確定

E．股息、紅利等權(quán)益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定

【正確答案】B,C,D,E

【答案解析】選項(xiàng)A：銷售貨物所得，按照交易活動(dòng)發(fā)生地確定所得來源地。

《稅法一》

【單項(xiàng)選擇題】

某企業(yè)為增值稅一般納稅人，主營活動(dòng)板房的生產(chǎn)與安裝業(yè)務(wù)，2024年2月銷售活動(dòng)板房，收取不含稅價(jià)款50萬元，同時(shí)提供安裝服務(wù)，收取不含稅價(jià)款8萬元。當(dāng)月可抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額2.8萬元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（??）萬元。

A．2.42

B．4.42

C．4.74

D．7.22

【正確答案】B

【答案解析】納稅人銷售活動(dòng)板房、機(jī)器設(shè)備、鋼結(jié)構(gòu)件等自產(chǎn)貨物的同時(shí)提供建筑、安裝服務(wù)，應(yīng)分別核算貨物和建筑服務(wù)的銷售額，分別適用不同的稅率或者征收率。應(yīng)繳納增值稅=50×13%+8×9%-2.8=4.42（萬元）。

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