2023年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總11.10

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：姜喆2023-11-10 09:30:54

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《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》

【多項(xiàng)選擇題】

關(guān)于所得稅會(huì)計(jì)處理的表述中，正確的有（　　）。

A．所得稅費(fèi)用包括當(dāng)期所得稅和遞延所得稅

B．企業(yè)合并中取得資產(chǎn)的賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)不同的，應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅和所得稅費(fèi)用

C．遞延所得稅等于期末遞延所得稅資產(chǎn)減去期末遞延所得稅負(fù)債

D．與直接計(jì)入所有者權(quán)益的交易或事項(xiàng)相關(guān)的當(dāng)期所得稅及遞延所得稅應(yīng)計(jì)入所有者權(quán)益

E．當(dāng)期應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額應(yīng)按當(dāng)期適用的企業(yè)所得稅稅率計(jì)算

【正確答案】A,D,E

【答案解析】選項(xiàng)B，企業(yè)合并中取得資產(chǎn)的賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)不同的，滿足遞延所得稅確認(rèn)條件的應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅，并調(diào)整企業(yè)合并形成的商譽(yù)或當(dāng)期損益；選項(xiàng)C，遞延所得稅費(fèi)用是指遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負(fù)債的當(dāng)期發(fā)生額，但不包括計(jì)入所有者權(quán)益的交易或事項(xiàng)及企業(yè)合并的所得稅影響。

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

【單項(xiàng)選擇題】

工業(yè)企業(yè)甲在2023年3月與商貿(mào)公司簽訂了借款合同1份，與保險(xiǎn)公司簽訂了財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同1份，直接與經(jīng)銷公司簽訂了設(shè)備銷售合同若干份，另與房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司簽訂了一份購(gòu)房合同。下列關(guān)于甲企業(yè)繳納印花稅的表述中，錯(cuò)誤的是（　　）。

A．簽訂財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同按財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同繳納印花稅

B．與經(jīng)銷公司簽訂的設(shè)備銷售合同按買(mǎi)賣合同繳納印花稅

C．簽訂的借款合同按借款合同繳納印花稅

D．簽訂的購(gòu)房合同按產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)繳納印花稅

【正確答案】C

【答案解析】印花稅征稅范圍的借款合同，是指銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)、經(jīng)國(guó)務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)設(shè)立的其他金融機(jī)構(gòu)與借款人（不包括同業(yè)拆借）的借款合同。借款人與商貿(mào)公司簽訂的借款合同不屬于印花稅征稅范圍。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【單項(xiàng)選擇題】

下列各項(xiàng)中，不屬于社會(huì)保險(xiǎn)法原則的是（　　）。

A．普遍保障性原則

B．基本保障原則

C．社會(huì)化原則

D．個(gè)人承擔(dān)最終責(zé)任原則

【正確答案】D

【答案解析】社會(huì)保險(xiǎn)法原則包括：普遍保障性原則、基本保障原則、多層次原則、合理性原則、社會(huì)化原則、國(guó)家承擔(dān)最終責(zé)任原則。

《稅法二》

【多項(xiàng)選擇題】

下列關(guān)于專項(xiàng)附加扣除的說(shuō)法，符合個(gè)人所得稅相關(guān)規(guī)定的有（　　）。

A．子女教育的扣除標(biāo)準(zhǔn)是每個(gè)子女每月2000元

B．學(xué)歷繼續(xù)教育的扣除標(biāo)準(zhǔn)是每月1000元

C．獨(dú)生子女贍養(yǎng)老人的扣除標(biāo)準(zhǔn)是每月2000元

D．3歲以下嬰幼兒照護(hù)的扣除標(biāo)準(zhǔn)是每個(gè)嬰幼兒每月1000元

E．住房貸款利息支出扣除標(biāo)準(zhǔn)是實(shí)際發(fā)生額

【正確答案】C,D

【答案解析】選項(xiàng)A：子女教育的扣除標(biāo)準(zhǔn)是每個(gè)子女每月1000元；選項(xiàng)B：學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育的扣除標(biāo)準(zhǔn)是每月400元；選項(xiàng)E：住房貸款利息的扣除標(biāo)準(zhǔn)是每月1000元。

《稅法一》

【多項(xiàng)選擇題]

根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不征收增值稅的有（　　）。

A．物業(yè)管理單位代收的住宅專項(xiàng)維修資金

B．工會(huì)組織收取的工會(huì)經(jīng)費(fèi)

C．納稅人購(gòu)入非保本型基金產(chǎn)品持有至到期的收益

D．融資性售后回租業(yè)務(wù)中承租方出售資產(chǎn)取得的收入

E．貸款利息收入

【正確答案】A,B,C,D

【答案解析】選項(xiàng)E：貸款利息收入按照“貸款服務(wù)”計(jì)算繳納增值稅。