2023年稅務師練習題每日一練匯總11.6
遇到困難時不要抱怨，既然改變不了過去，那么就努力改變未來。東奧會計在線整理了稅務師各個科目每日一練練習題，希望同學們堅持練習，鞏固所學！
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《財務與會計》
【多項選擇題】
【正確答案】B,D,E
【答案解析】選項B，持有意圖改為擬近期出售的情況下，暫時性差異將在可預見的未來轉回，所以應該確認相關遞延所得稅影響；選項D,確認遞延所得稅資產時，應估計相關可抵扣暫時性差異的轉回時間，采用轉回期間適用的所得稅稅率為基礎計算確定；選項E，如果當年計提的某項費用不允許稅前扣除，未來實際發生支出時才允許扣除，此時應當進行納稅調增，并確認一項遞延所得稅資產。
《涉稅服務實務》
【單項選擇題】
【正確答案】C
【答案解析】符合下列情形之一的，納稅人需辦理匯算：①已預繳稅額大于匯算應納稅額且申請退稅的（選項D）；②2022年取得的綜合所得收入超過12萬元且匯算需要補稅金額超過400元的（選項B）。
因適用所得項目錯誤或者扣繳義務人未依法履行扣繳義務，造成2022年少申報或者未申報綜合所得的，納稅人應當依法據實辦理匯算（選項A）。
《涉稅服務相關法律》
【多項選擇題】
【正確答案】A,B,C
【答案解析】（1）選項A：《電子簽名法》規定，數據電文有下列情形之一的，視為發件人發送：①經發件人授權發送的；②發件人的信息系統自動發送的；③收件人按照發件人認可的方法對數據電文進行驗證后結果相符的。當事人對前述規定的事項另有約定的，從其約定。（2）選項D：收件人指定特定系統接收數據電文的，數據電文進入該特定系統的時間，視為該數據電文的接收時間；未指定特定系統的，數據電文進入收件人的任何系統的首次時間，視為該數據電文的接收時間。當事人對數據電文的接收時間另有約定的，從其約定。（3）選項E：發件人的主營業地為數據電文的發送地點，收件人的主營業地為數據電文的接收地點。沒有主營業地的，其經常居住地為發送或者接收地點。當事人對數據電文的發送地點、接收地點另有約定的，從其約定。
《稅法二》
【單項選擇題】
【正確答案】A
【答案解析】（1）馬先生的醫療費用支出在扣除醫保報銷后的個人負擔金額為2000元，不超過15000元，不能扣除。（2）馬先生妻子的醫療費用支出在扣除醫保報銷后的個人負擔金額為98000元，超過15000元的部分為83000元，只能扣除80000元。（3）馬先生綜合所得年度匯算清繳時，可以稅前扣除的大病醫療支出金額最高為80000元。
【單項選擇題]
【正確答案】D
【答案解析】（1）自2020年5月1日至2023年12月31日，對從事二手車經銷的納稅人銷售其收購的二手車減按0.5%征收增值稅。（2）小規模納稅人（除其他個人外）銷售自己使用過的固定資產，按照3%征收率減按2%征收增值稅。（3）當月應繳納的增值稅=32÷（1＋0.5%）×0.5%＋3÷（1＋3%）×2%=0.22（萬元）。
幸運不會眷顧那些不付諸努力的人。東奧會計在線希望每一位考生都能按照計劃堅持備考，在考試中取得好成績，順利通過稅務師考試！
注：以上習題內容出自東奧教研團隊
（本文為東奧會計在線原創文章，僅供考生學習使用，禁止任何形式的轉載）
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