2023年稅務師練習題每日一練匯總11.7
2023年稅務師考試準考證打印時間是11月13日-19日，參加考試的同學們注意哦！東奧會計在線整理了稅務師各個科目每日一練練習題，希望同學們堅持練習，鞏固所學！
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《財務與會計》
【多項選擇題】
【正確答案】B,C,D
【答案解析】 大山公司的會計處理如下：
確認收入、結轉成本 | 遞延所得稅 |
借：銀行存款 339 ?貸：主營業務收入 255 ???預計負債 45 ???應交稅費—應交增值稅（銷項稅額） 39 | 借：遞延所得稅資產 11.25 ?貸：所得稅費用 11.25 |
借：應收退貨成本 39 ??主營業務成本 221 ?貸：庫存商品 260 | 借：所得稅費用 9.75 ?貸：遞延所得稅負債 9.75 |
《涉稅服務實務》
【單項選擇題】
【正確答案】A
【答案解析】軟件企業單獨核算的職工培訓費按規定據實扣除，不受工資薪金總額的8%限制。
支出類型 | 計算扣除限額基數 | 扣除比例 | ||
職工福利費 | 合理且實際發放的 工資薪金總額 | 14% | ||
工會經費 | 2% | |||
補充養老保險費 | 5% | |||
補充醫療保險費 | 5% | |||
黨組織工作經費 | 1% | |||
職工教 育經費 | 一般企業 | 8% | ||
軟件生產企業、 集成電路設計企業 | 除職工培訓費外的 其他教育經費 | |||
職工培訓費 | 據實扣除 前提條件：單獨核算/準確劃分 | |||
（1）核力發電企業培養核電廠操縱員發生的培養費用不計入職工教育經費，作為企業的發電成本據實在稅前扣除。
（2）航空企業空勤訓練費（飛行員養成費，飛行訓練費、乘務訓練費、空中保衛員訓練費等）不計入職工教育經費，作為企業的運輸成本據實在稅前扣除。
《涉稅服務相關法律》
【多項選擇題】
【正確答案】B,C,D,E
【答案解析】不適用電子簽名的文書：（1）涉及婚姻、收養、繼承等人身關系的；（2）涉及停止供水、供熱、供氣等公用事業服務的；（3）法律、行政法規規定的不適用電子文書的其他情形。
《稅法二》
【單項選擇題】
【正確答案】B
【答案解析】選項A：個人專營種植業、養殖業、飼養業、捕撈業取得的收入，不征個人所得稅。選項B：退休人員再任職取得的所得，沒有免稅的優惠。選項C：集體所有制企業改制時，職工個人以股份形式取得的擁有所有權的企業量化資產，暫緩征個人所得稅。選項D：個人轉讓境內上市公司的股票取得的所得暫免征收個人所得稅。
【單項選擇題]
【正確答案】B
【答案解析】 小規模納稅人（除個人外）出租不動產，依照5%征收率繳納增值稅；2023年1月1日至2023年12月31日，增值稅小規模納稅人適用3%征收率的應稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅。該公司應納增值稅=20.6/（1+1%）×1%+15.75/（1+5%）×5%=0.95（萬元）。
遇到困難時不要抱怨，既然改變不了過去，那么就努力改變未來。東奧會計在線希望每一位考生都能按照計劃堅持備考，在考試中取得好成績，順利通過稅務師考試！
注：以上習題內容出自東奧教研團隊
（本文為東奧會計在線原創文章，僅供考生學習使用，禁止任何形式的轉載）
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