2021年稅務師練習題每日一練匯總1.9

來源：東奧會計在線責編：cyw2021-01-09 09:00:06

備考稅務師的考生朋友們，忍耐和堅持雖是痛苦的事情，但卻能漸漸地為你帶來好處。下面是東奧小編為同學們準備的稅務師練習題，今天也要為自己的夢想而努力哦。每日一練，固考點，驗成果＞＞＞

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《財務與會計》

【單項選擇題】

甲公司2019年因經營不善發生虧損800萬元，按照稅法規定，該虧損可用于抵減以后5個會計年度的應納稅所得額。該公司預計未來5年期間能夠產生足夠的應納稅所得額彌補虧損，下列關于該經營虧損的表述中，正確的是(　　)。

A.不產生暫時性差異

B.產生可抵扣暫時性差異800萬元

C.產生應納稅暫時性差異800萬元

D.產生暫時性差異，但不確認遞延所得稅資產

【正確答案】B

【答案解析】

因為本期發生的未彌補虧損可以在未來五年內稅前扣除，會減少甲公司未來期間的應納稅所得額，因此未彌補虧損800萬元屬于可抵扣暫時性差異，另外未彌補虧損會影響損益，所以需要確認遞延所得稅資產，對應科目為所得稅費用。

《涉稅服務實務》

【多項選擇題】

增值稅一般納稅人登記辦法規定，納稅人的年應稅銷售額超過標準時，應登記為一般納稅人，納稅人下列業務的銷售額，應包含在年應稅銷售額范圍的有(　　)。(2018年)

A.銷售廢料取得的銷售額

B.自產貨物無償捐贈公益性組織而視同銷售的銷售額

C.出口自產貨物取得的銷售額

D.出售閑置不用的倉庫取得的銷售額

E.稅務稽查于當期查補的上年度隱匿貨物銷售額

【正確答案】A,B,C,E

【答案解析】

年應稅銷售額是指納稅人在連續不超過12個月或四個季度的經營期內累計應征增值稅銷售額，包括納稅申報銷售額、稽查查補銷售額、納稅評估調整銷售額。“納稅申報銷售額”是指納稅人自行申報的全部應征增值稅銷售額，其中包括免稅銷售額和稅務機關代開發票銷售額。納稅人偶然發生的銷售無形資產、轉讓不動產的銷售額，不計入應稅行為年應稅銷售額。

《涉稅服務相關法律》

【多項選擇題】

在合伙企業解散清算時，下列做法中不符合法律規定的有(　　)。

A.清算人代表合伙企業參加訴訟

B.清算期間，合伙企業存續，但不得開展與清算無關的經營活動

C.合伙企業財產依法清償后仍有剩余時，對剩余財產由合伙人按照實繳出資比例分配

D.清算結束，清算人應當編制清算報告，經全體合伙人簽名、蓋章后，在10日內向企業登記機關報送清算報告，申請辦理合伙企業注銷登記

E.清算人自被確定之日起10日內將合伙企業解散事項通知債權人，并于60日內在報紙上公告

【正確答案】C,D

【答案解析】

(1)選項C：合伙企業財產依法清償后仍有剩余時，對剩余財產依照《合伙企業法》的規定進行分配，即按照合伙協議的約定辦理;合伙協議未約定或者約定不明確的，由合伙人協商決定;協商不成的，由合伙人按照實繳出資比例分配;無法確定出資比例的，由合伙人平均分配。(2)選項D：清算結束，清算人應當編制清算報告，經全體合伙人簽名、蓋章后，在“15日”內向企業登記機關報送清算報告，申請辦理合伙企業注銷登記。

《稅法二》

【多項選擇題】

下列各項中，關于年金的個人所得稅的相關政策表述正確的有(　　)。

A.企業根據國家有關政策規定，為在本單位任職或者受雇的全體職工繳付的企業年金單位繳費部分，在計入個人賬戶時，個人應依法繳納個人所得稅

B.個人根據國家有關政策規定繳付的年金個人繳費部分，在不超過本人繳費工資計稅基數的4%標準內的部分，暫從個人當期的應納稅所得額中扣除

C.超過規定的標準繳付的年金單位繳費和個人繳費部分，應并入個人當期的工資、薪金所得，依法計征個人所得稅

D.年金基金投資運營收益分配計入個人賬戶時，個人應按照利息、股息、紅利所得繳納個人所得稅

E.個人退休后按月領取的年金，應按照月度稅率表計算納稅