2021年稅務師練習題每日一練匯總1.10

來源：東奧會計在線責編：cyw2021-01-10 09:00:41

備考稅務師的考生朋友們，在希望與失望的決斗中，如果你用勇氣與堅決的雙手緊握著，勝利必屬于希望。下面是東奧小編為同學們準備的稅務師練習題，今天也要為自己的夢想而努力哦。每日一練，固考點，驗成果＞＞＞

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《財務與會計》

【單項選擇題】

2019年1月1日，B公司為其100名中層以上管理人員每人授予1000份現金股票增值權，這些人員從2019年1月1日起必須在該公司連續服務2年，即可自2020年12月31日起根據股價的增長幅度獲得現金，該增值權應在2021年12月31日之前行使完畢。B公司2019年12月31日該股份支付計算確定的應付職工薪酬的余額為9000萬元。稅法規定，以現金結算的股份支付形成的應付職工薪酬，實際支付時可予稅前扣除。B公司適用的所得稅稅率為25%，2019年12月31日，因該應付職工薪酬應確認的遞延所得稅資產為(　　)萬元。

A.2250

B.0

C.1000

D.-2250

【正確答案】A

【答案解析】

該應付職工薪酬的賬面價值為9000萬元，計稅基礎=賬面價值9000-未來期間可予稅前扣除的金額9000=0，負債的賬面價值大于計稅基礎，形成可抵扣暫時性差異，應確認遞延所得稅資產的金額=9000×25%=2250(萬元)。

《涉稅服務實務》

【多項選擇題】

“多證合一”登記制度的適用范圍包括(　　)。

A.企業

B.農民專業合作社

C.外國企業常駐代表機構

D.個體工商戶

E.事業單位

【正確答案】A,B,C,D

【答案解析】

企業、農民專業合作社、個體工商戶、外國企業常駐代表機構及其他組織，已經實施多證合一;事業單位、社會組織、境外非政府組織等，尚未實行多證合一，應依法向稅務機關辦理稅務登記，領取稅務登記證件。

《涉稅服務相關法律》

【多項選擇題】

根據《合伙企業法》規定，下列關于合伙事務執行及合伙管理的說法中，正確的有(　　)。(2018年)

A.受托執行合伙事務的合伙人是合伙企業的負責人

B.合伙人一律不得同本合伙企業進行交易

C.合伙人可以分別執行合伙事務

D.執行事務合伙人對其他合伙人執行合伙事務提出異議時，其他合伙人應當暫停該事務的執行

E.合伙企業可以委托一個或數個合伙人對外代表合伙企業，執行合伙事務

【正確答案】C,D,E

【答案解析】

(1)選項A：受托執行合伙企業事務的合伙人不是合伙企業的負責人或者法定代表人，而是一種基于委托而產生的代理關系。(2)選項B：除合伙協議另有約定或者經全體合伙人一致同意外，合伙人不得同本合伙企業進行交易。(3)選項CDE：按照合伙協議的約定或者經全體合伙人決定，可以委托一個或者數個合伙人對外代表合伙企業，執行合伙事務。委托一個或者數個合伙人執行合伙事務的，其他合伙人不再執行合伙事務，不執行合伙事務的合伙人有權監督執行事務合伙人執行合伙事務的情況;合伙人分別執行合伙事務的，執行事務合伙人可以對其他合伙人執行的事務提出異議，提出異議時，應當暫停該項事務的執行。

《稅法二》

【多項選擇題】

居民李某將租入的一棟住房轉租，原租入不含稅租金每月4500元(能提供合法支付憑證)，轉租收取租金每月8000元(不含增值稅)，出租住房每月實際繳納的增值稅以外的稅費180元(有完稅憑證)，下列關于李某納稅事項說法正確的有(　　)。

A.李某每月應繳納的個人所得稅為252元。

B.李某每月應繳納的個人所得稅為265.6元

C.李某原租入租金4500元不得在個人所得稅稅前扣除

D.李某取得財產租賃所得，以1個月內取得的收入為一次

E.李某取得財產租賃所得允許扣除的修繕費用，以每次800元為限

【正確答案】A,D,E

【答案解析】

選項B：李某當月應繳納個人所得稅=(8000-4500-180-800)×10%=252(元)。

《稅法一》

【單項選擇題】

甲高檔化妝品生產企業為增值稅一般納稅人，2019年10月將一批自產高檔香水無償贈送給其他單位，該批高檔香水無市場銷售價格，生產成本為8000元，已知高檔化妝品適用的消費稅稅率為15%。成本利潤率為5%，則甲高檔化妝品生產企業當月應繳納的消費稅稅額為(　　)元。

A.2964.71

B.3600

C.1482.35

D.4545.88

【正確答案】C

【答案解析】

自產應稅消費品用于無償贈送的，消費稅視同銷售，應按照同類應稅消費品的銷售價格計稅，對于沒有同類應稅消費品銷售價格的，按照組成計稅價格計稅，組成計稅價格=成本×(1+成本利潤率)÷(1-消費稅比例稅率)=8000×(1+5%)÷(1-15%)=9882.35(元)。應繳納的消費稅稅額=9882.35×15%=1482.35(元)。

備戰稅務師考試的考生們，日日行，不怕千萬里；常常做，不怕千萬事。為了在稅務師考試中，取得優異的成績，大家一定要努力哦！