2021年稅務師練習題每日一練匯總1.8
備考稅務師的考生朋友們，每一個你討厭的現在，都有一個不夠努力的曾經，下面是東奧小編為同學們準備的稅務師練習題，今天也要為自己的夢想而努力哦。每日一練，固考點，驗成果＞＞＞
相關閱讀：2021年1月份稅務師每日一練匯總
《財務與會計》
【單項選擇題】
甲公司2017年因政策性原因發生經營虧損500萬元，按照稅法規定，該虧損可用于抵減以后5個會計年度的應納稅所得額。該公司預計未來5年間能夠產生足夠的應納稅所得額彌補虧損，下列關于該經營虧損的表述中，正確的是( )。
A.不產生暫時性差異
B.產生應納稅暫時性差異500萬元
C.產生可抵扣暫時性差異500萬元
D.產生暫時性差異，但不確認遞延所得稅資產
【正確答案】C
【答案解析】
甲公司2017年發生的未彌補虧損可以在未來5年內稅前扣除，會減少企業未來期間的應納稅所得額，因此發生的未彌補虧損500萬元屬于可抵扣暫時性差異，且符合遞延所得稅資產確認條件，應確認遞延所得稅資產。
《涉稅服務實務》
【單項選擇題】
下列情形中，應由購買方向銷售方開具發票的是( )。(2018年)
A.企業發生銷售貨物退回
B.加油站發售加油卡
C.企業銷售免稅商品
D.食品加工企業向農民個人收購其自產農產品
【正確答案】D
【答案解析】
略
《涉稅服務相關法律》
【多項選擇題】
下列有關公司設立規則的說法中，正確的有( )。(2019年)
A.股份有限公司發起人未按照公司章程的規定繳足出資的，應當補繳，但其他發起人不承擔連帶責任
B.采取發起設立方式設立股份有限公司的，公司章程由發起人制訂
C.設立有限責任公司時，股東以非貨幣資產出資的，應當依法辦理其財產權的轉移手續
D.股份有限公司規模較小，股東人數較少，可以不設董事會和監事會
E.發起人為設立公司以自己名義對外簽訂合同，原則上應當由發起人承擔合同責任
【正確答案】B,C,E
【答案解析】
(1)選項A：其他發起人要承擔連帶責任;(2)選項D：股份有限公司必須“三會”健全。
《稅法二》
【多項選擇題】
根據個人所得稅的相關規定，可以在居民個人綜合所得應納稅所得額中扣除的專項扣除有( )。
A.基本養老保險金
B.大病醫療支出
C.贍養老人支出
D.企業年金
E.基本醫療保險金
【正確答案】 A,E
【答案解析】
選項BC：屬于“專項附加扣除”;選項D：屬于“依法確定的其他扣除”。
《稅法一》
【單項選擇題】
甲勞務派遣公司為增值稅一般納稅人，2019年12月提供勞務派遣服務共計取得全部價款和價外費用280萬元，代用工單位支付給勞務派遣員工的工資、福利等200萬元。如若甲公司選擇簡易計稅方法計稅，則其應納增值稅( )萬元。
A.13.33
B.3.81
C.2.33
D.8.16
【正確答案】B
【答案解析】
一般納稅人提供勞務派遣服務，可以按照規定以取得的全部價款和價外費用為銷售額，按照一般計稅方法計算繳納增值稅;也可以選擇差額納稅，以取得的全部價款和價外費用，扣除代用工單位支付給勞務派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金后的余額為銷售額，按照簡易計稅方法依5%的征收率計算繳納增值稅。甲公司應繳納增值稅=(280-200)÷(1+5%)×5%=3.81(萬元)。
【知識點】計稅方式的特殊規定 參考教材P151;參考輕一P118
備戰稅務師考試的考生們，成長的背后，必定是心酸的付出。為了在稅務師考試中，取得優異的成績，大家一定要努力哦！
注：以上習題內容出自東奧教研團隊
（本文為東奧會計在線原創文章，僅供考生學習使用，禁止任何形式的轉載）
相關文章
津公網安備12010202000755號