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《財務與會計》

【單項選擇題】

某企業(yè)于2019年6月2日從甲公司購入一批產(chǎn)品并已驗收入庫。增值稅專用發(fā)票上注明該批產(chǎn)品的價款為150萬元，增值稅稅額為19.5萬元。銷售合同中規(guī)定的現(xiàn)金折扣條件為2/10，1/20，n/30，假定計算現(xiàn)金折扣時不考慮增值稅。該企業(yè)于2019年6月9日付清上述貨款。則企業(yè)購買產(chǎn)品時應確認的應付賬款金額為(　　)萬元。

A.147

B.150

C.172.5

D.169.5

【正確答案】D

【答案解析】

購貨方購買產(chǎn)品時并不考慮現(xiàn)金折扣，待實際支付貨款時將享受的現(xiàn)金折扣沖減財務費用。因此企業(yè)購買產(chǎn)品時應確認的應付賬款金額=150+19.5=169.5(萬元)。

購貨方賬務處理：

借：庫存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　　     150

應交稅費—應交增值稅(進項稅額)　　　　　　　　         19.5

貸：應付賬款　　　　　　　　　　　　　　　　　　 　169.5

支付貨款時：

借：應付賬款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 169.5

貸：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 166.5

財務費用　　　　　　　　　　　　　　　　　               3(150×2%)

《涉稅服務實務》

【多項選擇題】

(2018年，修改)稅務師事務所及其稅務師服務人員有下列情形且情節(jié)嚴重的可由省稅務機關提請工商部門吊銷其營業(yè)執(zhí)照的有(　　)。

A.拒不配合稅務機關檢查

B.未按照辦稅實名制要求提供從事涉稅服務人員的實名信息

C.未按涉稅專業(yè)服務相關業(yè)務規(guī)范執(zhí)業(yè)，出具虛假意見的

D.誘導委托人向稅務機關工作人員行賄

E.利用服務之便，牟取不正當利益的

【正確答案】C,D,E

【答案解析】

涉稅專業(yè)服務機構及其涉稅服務人員有下列情形之一的，由稅務機關列為重點監(jiān)管對象，降低信用等級或納入信用記錄，暫停受理所代理的涉稅業(yè)務(暫停時間不超過6個月)。情節(jié)較重的，由稅務機關納入涉稅服務失信名錄，予以公告并向社會信用平臺推送，其所代理的涉稅業(yè)務稅務機關不予受理。情節(jié)嚴重的，其中，稅務師事務所由省稅務機關宣布《稅務師事務所行政登記證書》無效，提請工商部門吊銷其營業(yè)執(zhí)照，提請全國稅務師行業(yè)協(xié)會取消稅務師職業(yè)資格證書登記、收回其職業(yè)資格證書并向社會公告，其他涉稅專業(yè)服務機構及其從事涉稅服務人員由稅務機關提請其他行業(yè)主管部門及行業(yè)協(xié)會予以相應處理：

①違反稅收法律、行政法規(guī)，造成委托人未繳或者少繳稅款，按照《稅收征管法》及其實施細則相關規(guī)定被處罰的

②未按涉稅專業(yè)服務相關業(yè)務規(guī)范執(zhí)業(yè)，出具虛假意見的

③采取隱瞞、欺詐、賄賂、串通、回扣等不正當競爭手段承攬業(yè)務，損害委托人或他人利益的

④利用服務之便，謀取不正當利益的

⑤以稅務機關和稅務人員的名義敲詐納稅人、扣繳義務人的

⑥向稅務機關工作人員行賄或者指使、誘導委托人行賄的

⑦其他違反稅收法律法規(guī)的行為。

《涉稅服務相關法律》

【多項選擇題】

根據(jù)行政訴訟法律制度的規(guī)定，訴訟期間，不停止行政行為的執(zhí)行。但具有某種特定情形時，裁定停止執(zhí)行，屬于該特定情形的有(　　)。

A.被告認為需要停止執(zhí)行的

B.原告或者利害關系人申請停止執(zhí)行，人民法院認為該行政行為的執(zhí)行會造成難以彌補的損失，并且停止執(zhí)行不損害國家利益、社會公共利益的

C.人民法院認為該行政行為的執(zhí)行會給國家利益、社會公共利益造成重大損害的

D.法律、法規(guī)規(guī)定應停止執(zhí)行的

E.原告對不予停止決定不服申請行政復議的

【正確答案】A,B,C,D

【答案解析】

訴訟期間，不停止行政行為的執(zhí)行。但有下列情形之一的，裁定停止執(zhí)行：(1)被告認為需要停止執(zhí)行的(選項A正確)(2)原告或者利害關系人申請停止執(zhí)行，人民法院認為該行政行為的執(zhí)行會造成難以彌補的損失，并且停止執(zhí)行不損害國家利益、社會公共利益的(選項B正確)。(3)人民法院認為該行政行為的執(zhí)行會給國家利益、社會公共利益造成重大損害的(選項C正確)(4)“法律、法規(guī)”規(guī)定停止執(zhí)行的(選項D正確)。

《稅法二》

【單項選擇題】

甲房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)2019年8月采取視同買斷方式委托銷售開發(fā)產(chǎn)品，截至12月底，甲企業(yè)、受托方、購買方三方共同簽訂銷售合同的成交價格為8000萬元，已知甲企業(yè)與受托方之間的買斷價格為7500萬元，甲企業(yè)收到全部已銷開發(fā)產(chǎn)品清單。甲企業(yè)企業(yè)所得稅應確認收入(　　)萬元。

A.8000

B.7500

C.15500

D.500

【正確答案】A

【答案解析】

采取視同買斷方式委托銷售開發(fā)產(chǎn)品的，屬于企業(yè)與購買方簽訂銷售合同或協(xié)議，或企業(yè)、受托方、購買方三方共同簽訂銷售合同或協(xié)議的，則應比較銷售合同或協(xié)議中約定的價格和買斷價格，遵循從高原則，于收到受托方已銷開發(fā)產(chǎn)品清單之日確認收入的實現(xiàn)。屬于受托方與購買方簽訂銷售合同或協(xié)議的，則應按買斷價格計算的價款于收到受托方已銷開發(fā)產(chǎn)品清單之日確認收入的實現(xiàn)。

《稅法一》

【多項選擇題】

【正確答案】B,E

【答案解析】

選項ABD屬于引起稅收法律關系變更的原因。

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