2020年稅務師練習題每日一練匯總11.28

來源：東奧會計在線責編：zxy2020-11-28 09:03:58

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《財務與會計》

【多項選擇題】

2017年12月31日，甲公司將一棟自用辦公樓對外出租，并采用成本模式進行后續(xù)計量，租期為2年，每年年末收取租金200萬元。該辦公樓的賬面原值為3200萬元，出租時已計提折舊700萬元，已計提減值準備500萬元。下列關于甲公司2017年12月31日會計處理的表述，正確的有(　　)。(★★)

A.借記“投資性房地產”科目3200萬元

B.借記“投資性房地產”科目2000萬元

C.借記“投資性房地產累計折舊(攤銷)”科目700萬元

D.貸記“投資性房地產減值準備”科目500萬元

E.貸記“固定資產”科目3200萬元

【正確答案】A,B,C,D

【答案解析】

會計分錄：

借：投資性房地產　　　　　　　　　　　　 3200

累計折舊　　　　　　　　　　　　　　　　　 700

固定資產減值準備　　　　　　　　　　　　　 500

貸：固定資產　　　　　　　　　　　　　　　　3200

投資性房地產累計折舊(攤銷)　　　　　　　　　700

投資性房地產減值準備　　　　　　　　　　　 500

《涉稅服務實務》

【多項選擇題】

依法涉稅專業(yè)服務是稅務師執(zhí)業(yè)應遵循的一個重要原則，依法涉稅專業(yè)服務包括的內容有(　　)。(2016年)

A.承接的涉稅專業(yè)服務范圍都由法律、法規(guī)設定

B.從事涉稅專業(yè)服務的機構必須是依法成立的

C.承辦的涉稅專業(yè)服務業(yè)務都要以法律、法規(guī)為指針

D.在執(zhí)業(yè)過程中，要充分體現涉稅專業(yè)服務對象的合法意愿

E.涉稅服務必須按規(guī)定出具報告

【正確答案】A,B,C,D

【答案解析】

依法涉稅專業(yè)服務原則：首先，從事涉稅專業(yè)服務的機構必須是依法成立的。其次，稅務師承辦一切涉稅專業(yè)服務業(yè)務，都要以法律、法規(guī)為指針，其所有活動必須在法律、法規(guī)規(guī)定的范圍內進行。稅務師制作涉稅文書須符合國家法律、法規(guī)規(guī)定的原則，依照稅法規(guī)定正確計算涉稅專業(yè)服務對象應納或應扣繳的稅款。稅務師在執(zhí)業(yè)過程中，要充分體現涉稅專業(yè)服務對象的合法意愿，在涉稅專業(yè)服務對象授權的范圍內開展活動。

《涉稅服務相關法律》

【多項選擇題】

根據行政訴訟法律制度規(guī)定，關于行政訴訟起訴期限的說法中，正確的有(　　)。

A.公民、法人或者其他組織不服復議決定的，可以在收到復議決定書之日起15日內向人民法院提起訴訟

B.公民、法人或者其他組織直接向人民法院提起訴訟的，應當自知道或者應當知道作出行政行為之日起6個月內提出，法律另有規(guī)定除外

C.因不動產提起訴訟的案件自行政行為作出之日起超過20年，其他案件自行政行為作出之日起超過5年提起訴訟的，人民法院不予受理

D.行政機關作出行政行為時，未告知公民、法人或者其他組織起訴期限的，起訴期限從公民、法人或者其他組織知道或者應當知道起訴期限之日起計算

E.公民、法人或者其他組織不知道行政機關作出的行政行為內容的，起訴期限從公民、法人或者其他組織知道或者應當知道起訴期限之日起計算，但最長不得超過行政訴訟法規(guī)定的起訴期限

【正確答案】A,B,C,D

【答案解析】

(1)選項D：行政機關作出行政行為時，未告知公民、法人或者其他組織起訴期限的，起訴期限從公民、法人或者其他組織知道或者應當知道起訴期限之日起計算，但從知道或者應當知道行政行為內容之日起最長不得超過1年。(2)選項E：公民、法人或者其他組織不知道行政機關作出的行政行為內容的，其起訴期限從知道或者應當知道該行政行為內容之日起計算，但最長不得超過行政訴訟法規(guī)定的起訴期限。

《稅法二》

【多項選擇題】

(2018年考題改編)下列情形中，免征契稅的有(　　)。

A.軍隊單位承受土地、房屋用于軍事設施

B.國家機關承受土地、房屋用于辦公

C.企業(yè)承受土地、房屋用于辦公

D.債權人承受破產企業(yè)土地、房屋權屬以抵償債務

E.合伙企業(yè)將其名下的土地、房屋權屬轉移回原合伙人名下

【正確答案】A,B,D,E

【答案解析】

選項C：照章繳納契稅。

《稅法一》

【單項選擇題】

關于房地產開發(fā)經營業(yè)務企業(yè)所得稅處理的說法，正確的是(　　)。(2016年)

A.已銷開發(fā)產品的計稅成本，按當期已實現銷售的可售面積和可售面積單位工程成本確認

B.采取分期收款方式銷售開發(fā)產品的，付款方提前付款的，按合同約定付款日期確認收入實現

C.企業(yè)委托境外機構銷售開發(fā)產品的，其支付境外機構的銷售費用不超過委托銷售收入15%的部分，準予據實扣除

D.企業(yè)開發(fā)產品轉為自用的，其實際使用時間累計未超過12個月又銷售的，可以在稅前扣除合理費用

【正確答案】A

【答案解析】

選項B，采取分期收款方式銷售開發(fā)產品的，應按銷售合同或協議約定的價款和付款日確認收入的實現。付款方提前付款的，在實際付款日確認收入的實現。選項C，企業(yè)委托境外機構銷售開發(fā)產品的，其支付境外機構的銷售費用不超過委托銷售收入10%的部分，準予據實扣除。選項D，企業(yè)開發(fā)產品轉為自用的，其實際使用時間累計未超過12個月又銷售的，不得在稅前扣除折舊費用。

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