2020年稅務師練習題每日一練匯總11.30
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《財務與會計》
【單項選擇題】
甲公司2017年1月1日發(fā)行3年期可轉(zhuǎn)換公司債券，實際發(fā)行價款為100000萬元，其中負債成分的公允價值為90000萬元。假定發(fā)行債券時另支付發(fā)行費用300萬元。甲公司發(fā)行債券時應確認的“應付債券”金額為( )萬元。
A．9970
B．10000
C．89970
D．89730
【正確答案】D
【答案解析】
發(fā)行費用應在負債成分和權(quán)益成分之間按照各自的相對公允價值比例進行分攤，負債成分應承擔的發(fā)行費用=300×90000÷100000=270（萬元），應確認的“應付債券”的金額=90000-270=89730（萬元）。
《涉稅服務實務》
【單項選擇題】
根據(jù)相關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于納稅人權(quán)利的表述中，錯誤的是( )。
A．納稅人可以依法申請退還多繳的稅款
B．納稅人超過應納稅額繳納的稅款，符合申請退稅款的，不得加算銀行同期存款利息
C．納稅人擁有申請延期申報和延期繳納稅款的權(quán)利
D．納稅人對稅務機關(guān)作出的決定，依法享有申請行政復議、提起行政訴訟、請求國家賠償?shù)葯?quán)利
【正確答案】B
【答案解析】
納稅人具有依法申請退還多繳稅款的權(quán)利。納稅人超過應納稅款繳納的稅款，稅務機關(guān)發(fā)現(xiàn)后，將自發(fā)現(xiàn)之日起10日內(nèi)辦理退還手續(xù)，納稅人自結(jié)算稅款之日起3年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務機關(guān)要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息。
《涉稅服務相關(guān)法律》
【單項選擇題】
王某在吃飯時丟失手表一塊，餐廳人員拾得后交給公安部門。公安部門依法發(fā)出招領(lǐng)公告，王某未在規(guī)定期限內(nèi)前去認領(lǐng)，公安部門按照有關(guān)規(guī)定交寄售商店出售。孫某從該商店購得該手表，將手表送給女友林某做生日禮物。林某第二天乘公交車時，手表遺失，被鄭某拾得。根據(jù)物權(quán)法律制度的規(guī)定，該手表的所有權(quán)屬于( )。（★★★）
A．王某
B．孫某
C．林某
D．鄭某
【正確答案】C
【答案解析】
（1）自有關(guān)部門發(fā)出招領(lǐng)公告之日起1年內(nèi)無人認領(lǐng)的，遺失物歸國家所有，王某已經(jīng)喪失了所有權(quán)；（2）拾得遺失物應當返還所有權(quán)人，鄭某不能取得所有權(quán)。
《稅法二》
【多項選擇題】
下列支出中，可全額在企業(yè)所得稅前扣除的有( )。
A．軟件生產(chǎn)企業(yè)的職工培訓費用
B．航空企業(yè)實際發(fā)生的飛行員養(yǎng)成費
C．集體福利部門工作人員的住房公積金
D．核力發(fā)電企業(yè)為培養(yǎng)核電廠操縱員發(fā)生的培養(yǎng)費用
E．企業(yè)統(tǒng)一制作并要求員工工作時統(tǒng)一著裝所發(fā)生的工作服飾費用
【正確答案】A,B,D,E
【答案解析】
集體福利部門工作人員的住房公積金，屬于職工福利費，限額在企業(yè)所得稅前扣除。
《稅法一》
【單項選擇題】
關(guān)于小規(guī)模納稅人繳納增值稅，下列說法正確的是( )。
A．銷售自己使用過的不動產(chǎn)，以3%征收率減按2%計算繳納增值稅
B．提供建筑服務，以取得的全部價款和價外費用為銷售額，按照3%征收率計算繳納增值稅
C．出租不動產(chǎn)按照5%征收率計算繳納增值稅（不含個人出租住房）
D．銷售邊角料收入應按照3%征收率減按2%計算繳納增值稅
【正確答案】C
【答案解析】
選項A：按照5%的征收率計算增值稅，小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)（有形動產(chǎn)），適用簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅。選項B：以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額為銷售額，按照3%的征收率計算增值稅。選項D：按照3%的征收率計算增值稅。
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注：以上習題內(nèi)容出自東奧教研團隊
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