2018年稅務師練習題每日一練匯總（9.16）

來源：東奧會計在線責編：叢瑞2018-09-16 09:00:00

考生在稅務師備考期間，既要掌握好教材上的內容，又要了解好歷年的考情，多做真題，抓住考試重點。東奧小編為大家準備了稅務師練習題，供大家參考學習。

《財務與會計》

【單項選擇題】

大海公司于2017年1月1日外購取得某項無形資產，成本為600萬元，預計使用年限為10年，采用直線法攤銷，無殘值。稅法規定，對該無形資產按照5年的期限采用直線法攤銷，無殘值，有關攤銷額允許稅前扣除。2017年12月31日，大海公司對該項無形資產進行減值測試表明其未發生減值。假定大海公司適用的所得稅稅率為25%,則大海公司2017年12月31日應當確認遞延所得稅負債的金額為(　　)萬元。

A.0

B.12.5

C.15

D.17.5

財務與會計

【正確答案】C

【答案解析】

2017年12月31日，大海公司該無形資產的賬面價值=600-600/10=540(萬元)，計稅基礎=600-600/5=480(萬元)，資產的賬面價值大于計稅基礎，產生應納稅暫時性差異60萬元，應確認遞延所得稅負債=(540-480)×25%=15(萬元)。

《涉稅服務實務》

【單項選擇題】

下列各項中，不屬于“應交增值稅”明細科目設置的專欄的是(　　)。

A.轉出多交增值稅

B.未交增值稅

C.出口抵減內銷產品應納稅額

D.已交稅金

涉稅服務實務

【正確答案】B

【答案解析】

選項ACD均屬于“應交增值稅”明細科目設置的專欄。

《涉稅服務相關法律》

【單項選擇題】

我國《物權法》第70條規定：“業主對建筑物內的住宅、經營性用房等專有部分享有所有權，對專有部分以外的共有部分享有共有和共同管理的權利。”這一規定表明(　　)。(2011年)

A.業主的建筑物區分所有權中業主對共有部分享有的是公有權

B.業主辦理產權登記時需要對共有權作單獨登記

C.業主的建筑物區分所有權中的專有部分所有權、共有部分共有權及成員權是一體的，不可分離

D.業主的建筑物區分所有權的各部分權利可以分別變動或者轉移

涉稅服務相關法律

【正確答案】C

【答案解析】

(1)選項A：業主的建筑物區分所有權中，業主對共有部分享有的是“共有權”，“公有權”表述不準確；(2)業主的建筑物區分所有權成立登記時，只登記專有部分所有權，而共有權及成員權不單獨登記，排除選項B；(3)選項CD：構成業主的建筑物區分所有權的三要素具有一體性，不可分離，在發生權利變動時，須一體變動，排除選項D。

《稅法二》

【單項選擇題】

印花稅應稅憑證的保存期限，凡國家已有明確規定的，按規定辦理；其他應稅憑證應在履行納稅義務完畢后保存(　　)年。

A.1

B.3

C.5

D.8

稅法二