稅務(wù)師考生們想順利通過(guò)考試，靠的不僅是扎實(shí)的知識(shí)基礎(chǔ)，更重要的是備考的心態(tài)。東奧小編為大家準(zhǔn)備了稅務(wù)師練習(xí)題，供大家參考學(xué)習(xí)。

《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》

【單項(xiàng)選擇題】

甲公司適用的所得稅稅率為25%。2017年甲公司實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額210萬(wàn)元，包括：2017年收到的國(guó)債利息收入10萬(wàn)元，因違反環(huán)保法規(guī)被環(huán)保部門(mén)處以罰款20萬(wàn)元。甲公司2017年年初遞延所得稅負(fù)債余額為20萬(wàn)元，年末余額為25萬(wàn)元，上述遞延所得稅負(fù)債均產(chǎn)生于固定資產(chǎn)賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)的差異。不考慮其他因素，甲公司2017年的所得稅費(fèi)用為(　　)萬(wàn)元。

A.52.5

B.55

C.57.5

D.60

【正確答案】B

【答案解析】

本期因固定資產(chǎn)賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)不一致確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債5萬(wàn)元(25-20)，即產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異=5/25%=20(萬(wàn)元)，所以本期計(jì)算應(yīng)交所得稅時(shí)納稅調(diào)減20萬(wàn)元，即甲公司2017年應(yīng)交所得稅=(210-10+20-20)×25%=50(萬(wàn)元)，確認(rèn)遞延所得稅費(fèi)用=25-20=5(萬(wàn)元)，甲公司2017年確認(rèn)的所得稅費(fèi)用=50+5=55(萬(wàn)元)。

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

【單項(xiàng)選擇題】

某外貿(mào)企業(yè)(增值稅一般納稅人)10月進(jìn)口一批小汽車(chē)，關(guān)稅完稅價(jià)格折合人民幣500萬(wàn)元，關(guān)稅稅率為25%，消費(fèi)稅稅率為9%。下列關(guān)于該外貿(mào)企業(yè)進(jìn)口時(shí)繳納消費(fèi)稅的涉稅賬務(wù)處理的表述中，正確的是(　　)。

A.借：庫(kù)存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　 61.81

     貸：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　 61.81

B.借：稅金及附加　　　　　　　　　　　　　　　　 61.81

     貸：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　 61.81

C.借：庫(kù)存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　 65.23

     貸：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　 65.23

D.借：稅金及附加　　　　　　　　　　　　　　　　 65.23

     貸：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　 65.23

【正確答案】A

【答案解析】

(1)進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納消費(fèi)稅=500×(1+25%)/(1-9%)×9%=61.81(萬(wàn)元)，選項(xiàng)CD錯(cuò)誤；(2)進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)在進(jìn)口時(shí)，由進(jìn)口者繳納消費(fèi)稅，繳納的消費(fèi)稅應(yīng)計(jì)入進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的成本，選項(xiàng)B錯(cuò)誤，選項(xiàng)A正確。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【多項(xiàng)選擇題】

根據(jù)民法基本理論的規(guī)定，下列情形，不適用訴訟時(shí)效的有(　　)。

A.甲請(qǐng)求其子小甲支付贍養(yǎng)費(fèi)

B.甲請(qǐng)求乙支付買(mǎi)賣(mài)合同的貨款

C.甲請(qǐng)求乙返還侵占的所有權(quán)歸屬于甲的汽車(chē)

D.A公司請(qǐng)求甲繳付設(shè)立公司時(shí)沒(méi)有認(rèn)繳的出資

E.乙將甲打傷，甲請(qǐng)求乙支付醫(yī)藥費(fèi)

【正確答案】A,C,D

【答案解析】

訴訟時(shí)效的適用對(duì)象為債權(quán)請(qǐng)求權(quán)，但下列請(qǐng)求權(quán)不適用訴訟時(shí)效的規(guī)定：(1)請(qǐng)求停止侵害、排除妨礙、消除危險(xiǎn)；(2)不動(dòng)產(chǎn)物權(quán)和登記的動(dòng)產(chǎn)物權(quán)的權(quán)利人請(qǐng)求返還財(cái)產(chǎn)(選項(xiàng)C正確)；(3)請(qǐng)求支付撫養(yǎng)費(fèi)、贍養(yǎng)費(fèi)或者扶養(yǎng)費(fèi)(選項(xiàng)A正確)；(4)支付存款本金及利息請(qǐng)求權(quán)；(5)兌付國(guó)債、金融債券以及向不特定對(duì)象發(fā)行的企業(yè)債券本息請(qǐng)求權(quán)；(6)基于投資關(guān)系產(chǎn)生的繳付出資請(qǐng)求權(quán)(選項(xiàng)D正確)；(7)依法不適用訴訟時(shí)效的其他請(qǐng)求權(quán)。

《稅法二》

【單項(xiàng)選擇題】

下列合同，應(yīng)按“購(gòu)銷合同”稅目征收印花稅的是(　　)。(2017年)

A.發(fā)電廠與電網(wǎng)之間簽訂的購(gòu)售電合同

B.電網(wǎng)與用戶之間簽訂的供用電合同

C.企業(yè)之間簽訂的土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同

D.開(kāi)發(fā)商與個(gè)人之間簽訂的商品房銷售合同

【正確答案】A

【答案解析】

選項(xiàng)AB：對(duì)發(fā)電廠與電網(wǎng)之間、電網(wǎng)與電網(wǎng)之間簽訂的購(gòu)售電合同按購(gòu)銷合同征收印花稅。電網(wǎng)與用戶之間簽訂的供用電合同不屬于印花稅列舉征稅的憑證，不征印花稅。選項(xiàng)CD：土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同和商品房銷售合同按產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)稅目繳納印花稅。

《稅法一》

【多項(xiàng)選擇題】

下列關(guān)于煙葉稅的說(shuō)法中，正確的有(　　)。(2017年)

A.煙葉稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)收購(gòu)煙葉的單位

B.煙葉收購(gòu)金額包括納稅人支付給煙葉銷售者的煙葉收購(gòu)價(jià)款和價(jià)外補(bǔ)貼

C.煙葉稅的計(jì)稅依據(jù)是煙葉收購(gòu)金額

D.查處沒(méi)收違法收購(gòu)的煙葉，由沒(méi)收煙葉的單位按照購(gòu)買(mǎi)金額繳納煙葉稅

E.煙葉稅的征收機(jī)關(guān)是國(guó)家稅務(wù)局

【正確答案】A,B,C

【答案解析】

選項(xiàng)D：查處沒(méi)收的違法收購(gòu)的煙葉，由收購(gòu)罰沒(méi)煙葉的單位按照購(gòu)買(mǎi)金額計(jì)算繳納煙葉稅。選項(xiàng)E：煙葉稅的征收機(jī)關(guān)是地方稅務(wù)機(jī)關(guān)。

距離稅務(wù)師考試已經(jīng)不足兩個(gè)月啦，考生們要珍惜時(shí)間，嚴(yán)格按照學(xué)習(xí)計(jì)劃安排自己的日常復(fù)習(xí)，不要偷懶哦。更多稅務(wù)師練習(xí)題，盡在東奧稅務(wù)師頻道。