2018年稅務師練習題每日一練匯總（9.14）

來源：東奧會計在線責編：叢瑞2018-09-14 10:39:01

稅務師考生們在復習的過程中要合理計劃好時間，可以將難背的知識點都記到小本子上方便路上背誦。東奧小編為大家準備了稅務師練習題，供大家參考學習。

《財務與會計》

【單項選擇題】

甲公司于2016年初開始研發一項專利技術，共發生研發支出500萬元，其中研究階段支出100萬元，開發階段不符合資本化條件支出100萬元，符合資本化條件支出為300萬元，假定該無形資產于2016年7月1日達到預定用途，采用直線法按5年攤銷，無殘值。甲公司2016年稅前會計利潤為1000萬元，適用的所得稅稅率為25%。不考慮其他納稅調整事項。假定無形資產攤銷計入管理費用。甲公司2016年12月31日下列會計處理中錯誤的是(　　)。

A.2016年12月31日無形資產賬面價值為270萬元

B.2016年12月31日無形資產計稅基礎405萬元

C.2016年12月31日確認遞延所得稅資產33.75萬元

D.2016年應交所得稅221.25萬元

財務與會計

【正確答案】C

【答案解析】

無形資產2016年按會計準則規定計入管理費用的金額=100+100+300÷5÷12×6=230(萬元)，2016年應交所得稅=(1000-230×50%)×25%=221.25(萬元)，選項D正確；2016年12月31日無形資產賬面價值=300-300÷5÷12×6=270(萬元)，選項A正確；2016年12月31日無形資產計稅基礎=270×150%=405(萬元)，選項B正確；該項無形資產產生的可抵扣暫時性差異=405-270=135(萬元)，但不能確認遞延所得稅資產，選項C錯誤。

《涉稅服務實務》

【單項選擇題】

房地產開發企業在預售自建商品房預繳土地增值稅時應編制的會計分錄為(　　)。

A.借：固定資產清理

貸：銀行存款

B.借：稅金及附加

貸：應交稅費—應交土地增值稅

C.借：開發成本

貸：應交稅費—應交土地增值稅

D.借：應交稅費—應交土地增值稅

貸：銀行存款

涉稅服務實務

【正確答案】D

【答案解析】

房地產開發企業在預售自建商品房時預繳的土地增值稅應通過“應交稅費—應交土地增值稅”科目直接核算。

《涉稅服務相關法律》

【多項選擇題】

甲公司委托乙代為購買手機屏幕，乙在考察之后決定從紅星公司購進。在與紅星公司洽談過程中，乙發現紅星公司生產的手機電池也不錯，遂與其簽訂了購買手機屏幕和電池的合同。事后，紅星公司催促甲公司支付貨款，甲公司稱，僅委托乙購買手機屏幕但未委托其購買手機電池，拒絕支付電池的貨款。本案中，下列關于乙與紅星公司所簽購買電池合同是否成立以及效力狀態的說法中，正確的有(　　)。

A.該合同效力待定

B.該合同可撤銷

C.該合同有效

D.該合同無效

E.該合同成立

涉稅服務相關法律