2018稅務師《稅法一》每日一練：視同銷售行為銷售額的確定
來源：東奧會計在線責編：王雪wz2018-07-24 14:17:42
2018稅務師考試明天開始進行補報名，想要補報名的考生請不要忘記報名哦。東奧小編幫各位考生準備了練習題，供大家測試和提升。
【單項選擇題】
甲實木地板生產企業為增值稅一般納稅人，2017年12月將生產的新型實木地板贈送給客戶，該批實木地板的生產成本為20000元，成本利潤率和消費稅稅率均為5%，本月從農業生產者手中購進原木用于生產實木地板，取得農產品收購憑證注明買價2000元。則甲企業當月應繳納增值稅( )元。
A.3497.89
B.3537.89
C.3527.80
D.3535.67
【正確答案】A
【答案解析】
自產貨物贈送給客戶，增值稅視同銷售，需要計算銷項稅額;對視同銷售征稅而無銷售額的，按下列順序確定其銷售額：(1)按納稅人最近時期同類貨物的平均銷售價格確定;(2)按其他納稅人最近時期同類貨物的平均銷售價格確定;(3)按組成計稅價格確定。銷項稅額=20000×(1+5%)÷(1-5%)×17%=3757.89(元);則甲企業當月應繳納增值稅=3757.89-2000×13%=3497.89(元)。
稅務師考試備考期間，考生應擺正心態，不斷通過練習反復鞏固知識，提升自己的做題水平。更多稅務師練習題，盡在東奧稅務師頻道。
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