2018稅務師《稅法二》每日一練：關聯申報管理
來源：東奧會計在線責編：王雪wz2018-07-24 14:17:21
稅務師考試備考，考生要多做習題，加快做題速度，全面應對機考。東奧小編為大家準備了稅務師練習題，供大家學習參考。
【多項選擇題】
根據企業所得稅法的相關規定，以下關于關聯業務的稅務處理不正確的有( )。
A.母公司以管理費形式向子公司提取費用，子公司因此支付給母公司的管理費，可以在稅前扣除
B.企業從其關聯方接受的債權性投資與權益性投資的比例超過規定標準而發生的利息支出，不得在計算應納稅所得額時扣除
C.設立在實際稅負明顯低于12.5%的國家或地區的受控外國企業并非由于合理的經營需要而對利潤不作分配或者減少分配的，上述利潤中應歸屬于該居民企業的部分，不計入該居民企業的當期收入
D.母公司為其子公司提供各種服務而發生的費用，應按照獨立企業之間公平交易原則確定服務的價格，作為企業正常的勞務費用進行稅務處理
E.子公司申報稅前扣除向母公司支付的服務費用，不能提供相關資料的，支付的服務費用不得稅前扣除
【正確答案】A,C
【答案解析】
選項A：母公司以管理費形式向子公司提取費用，子公司因此支付給母公司的管理費，不得在企業所得稅稅前扣除。選項C：由居民企業或者由居民企業和中國居民個人控制的設立在實際稅負明顯低于25%的稅率水平的國家(地區)的企業，并非由于合理的經營需要而對利潤不作分配或者減少分配的，上述利潤中應歸屬于該居民企業的部分，應當計入該居民企業的當期收入。
稅務師考試補報名入口將于明日開放，未完成報名程序的考生可于補報名期間進行報考。稅務師補報名時間為7月25日-8月10日，考生們要記好時間，錯過就要等待明年了。
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